Льготы по налогу на имущество физ лиц

Содержание

С 1 января 2020 года: налог на имущество физлиц

Льготы по налогу на имущество физ лиц

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и его размер определяется соответствующим нормативным актом, принимаемым местным законодательным органом (часть 1 статьи 61 Налогового кодекса России).

Размер налоговых ставок для своего региона вы можете посмотреть здесь (в том числе там же можно увидеть объём льгот и вычетов, а также основания для их предоставления).

Хотя существуют некие федеральные стандарты (главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса России), но границы регулирования на местном уровне достаточно широкие…

До 2015 года налог на имущество физлиц в большинстве случаев носил номинальный характер (если забыть про личный транспорт, который власти всегда считали признаком «роскоши» и потому изо всех сил облагали оброком).

Налог на недвижимое имущество исчислялся с «инвентарной» или «балансовой» стоимости (для жилья и земли соответственно) и его размер в большинстве случаев был незначительный или даже около нулевой (особенно для старых домов или садовых участков), но в 2014 году случился известный кризис, в связи с чем эту неосвоенную кубышку было решено вскрыть и влить в бюджет.

С 2015 года налог стали исчислять с кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Переход к новому уровню налоговой нагрузки осуществлялся поэтапно (коэффициент постепенно повышался с 0,2 до единицы), но с нового года по всей стране налог на имущество будет начисляться теперь только по новым правилам и в полном объёме.

Да, ещё не во всех муниципальных образованиях посчитали кадастровую стоимость, но это прям вот последние из могикан – нерасторопных будут подгонять из Москвы, да и сами местные власти в первую очередь заинтересованы в увеличении налоговых поступлений.

Размер налога исчисляется довольно просто.
Налог на объекты недвижимости (но НЕ земельные участки):

– самые распространённые (народные) объекты налогообложения: комнаты, квартиры, жилые дома, хозяйственные постройки разного назначения площадью менее 50 кв.м.

, расположенные на земельных участках с разрешённым использованием «индивидуальное жилищное строительство», «личное подсобное хозяйство», «садоводство», «огородничество» (то есть НЕ на земле «общественно-делового», «промышленного» и разного прочего подобного назначения), гаражи и машино-места, объекты незавершённого строительства (если в итоге будет построено что-то из ранее перечисленного), а также доли указанных объектов недвижимости облагаются налогом по ставке – до 0,3% от кадастровой стоимости (то есть для квартиры кадастровой стоимостью 5 миллионов рублей размер ежегодного налога будет от нуля до 15 000 рублей);

– самые дорогие объекты налогообложения: недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей могут облагаться по повышенной ставке налога – до 6% от кадастровой стоимости;

– все прочие объекты (то есть в первую очередь хозяйственные постройки площадью более 50 кв.м. и/или предназначенные для предпринимательской деятельности) облагаются налогом в размере – до 1,5% от кадастровой стоимости.

Ставка налога может быть дифференцированной в указанных пределах в зависимости от размера кадастровой стоимости, назначения объекта или его местоположения (статья 406 Налогового кодекса России).

Размер кадастровой стоимости любого объекта недвижимости можно абсолютно бесплатно и самостоятельно посмотреть в справочном разделе Росреестра. Например, стоимость здания уфимского Конгресс-холла, с кадастровым номером 02:55:010147:2039, площадью 36 000 кв.м., составляет в данный момент 367 млн руб.

Предусмотрены налоговые вычеты (из кадастровой стоимости объектов налогообложения в пропорциональном размере):

– 10 кв.м. для комнаты;- 20 кв.м. для квартиры;- 50 кв.м. для жилого дома;- 1 миллион рублей для «единого недвижимого комплекса», в состав которого входит хотя бы один жилой дом;

– дополнительно к вышеуказанным вычетам для многодетных семей (3 и более несовершеннолетних детей) предусмотрен дополнительный вычет в размере 5-7 кв.м. от налогооблагаемой базы для комнаты/квартиры/жилого дома из расчёта на каждого ребёнка (статья 403 Налогового кодекса России);

– хозяйственные постройки площадью менее 50 кв.м. на землях ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество;

– другие вычеты для отдельных категорий льготников (статья 407 Налогового кодекса России).

Полный перечень ставок, льгот и вычетов для своего региона можно посмотреть здесь (для примера показана Москва, но, нажав на герб сверху, можно изменить справочный параметр, поменяв на любой другой субъект федерации). Внимание: в справочной информации имеются 4 вкладки и там можно увидеть: размер «ставок», размер и условия «вычетов», обязательные «федеральные льготы», а также дополнительные «местные» – изучайте внимательнее, там достаточно просто и доходчиво всё описано (ИФНС – респект

Источник: https://zsbooka.livejournal.com/214204.html

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физ лиц

Физлица, владеющие на праве собственности жилыми помещениями – квартирами, дачами, домами, а также нежилыми объектами недвижимости (например, гаражом), являются плательщиками налога на имущество.

Уплата данного налога производится на основании квитанции с расчетом, которые инспекторы ИФНС рассылают по адресам регистрации налогоплательщиков в конце года. Сам расчет производится на основании положений Налогового кодекса и актов регионального законодательства.

Впрочем, закон может предусматривать и льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан.

Налоговые льготы на имущество физических лиц по НК РФ

Налоговый кодекс предлагает воспользоваться льготой по налогу на имущество пенсионерам, инвалидам, военнослужащим, членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, героям Советского союза и РФ, а также ряду других категорий плательщиков. Полный перечень тех, кто освобожден от уплаты налога на имущество физлиц на федеральном уровне, представлен в пункте 1 статьи 407 кодекса.

Такие граждане могут не уплачивать налог на имущество по одному объекту каждого вида из всех тех, что находятся в их собственности.

На практике это означает, что если льготник владеет, например, несколькими квартирами, то освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется я только на одну из них.

И наоборот, если речь идет о разных типах объектов недвижимости, то физлицо может воспользоваться стразу двумя или несколькими льготами: например, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по квартире и даче.

Право на льготу удостоверяется специальным заявлением, которое налогоплательщик должен подать в ИФНС до 1 ноября года, в котором заявляемая льгота начинает применяться впервые. В дальнейшем дублировать данное заявление уже не потребуется. К первоначальному заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговые поблажки.

Впрочем, это лишь право, а не обязанность физлица, хотя такие документы конечно облегчат задачу контролеров. Последние даже при отсутствии доказывающих право на льготу документов обязаны самостоятельно запросить все необходимые сведения на основании информации, представленной в заявлении потенциального льготника.

К этому привлекаются обладающие необходимыми данными организации, органы и должностные лица.

Принципиальный момент: объект недвижимости, подпадающий под льготу, не должен использоваться в рамках предпринимательской деятельности. Проще говоря, если квартира сдается в аренду, то льгота по ней не полагается.

И наконец, две специфических налоговые льготы на имущество физических лиц, которые не зависят от статуса самого налогоплательщика, а связаны скорее со спецификой объекта.

Не облагаются налогом объекты недвижимости типа студий, мастерских, ателье, словом, специально оборудованные помещения, в которых их владельцы занимаются профессиональной творческой деятельностью.

И второе: не облагаются налогом на имущество различные хозяйственные строений до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, или ИЖС.

Местные льготы по налогу на имущество физлиц

Помимо выше приведенных случаев, когда льготы по налогу на имущество предусматриваются на уровне федерального законодательства, существуют варианты местных льгот, установленных региональным законом. Причем иногда местные законодательные акты уточняют ситуации предоставления льготы, прописанные в Налоговом кодексе, а иногда являются своего рода дополнением.

Так, например, Законом города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрено, что льготники из выше упомянутого пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса имеют право на нулевой налог на имущество по машино-месту либо гаражу площадью до 25 квадратных метров.

Санкт-Петербургским законом о налоге имущество (Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109) льгота предоставляется детям, оставшимся без попечения родителей, и детям-сиротам, в том числе повзрослевшим. Действует она в период их пребывания в школе-интернате или ином аналогичном заведении, а также на время службы в рядах Российской армии.

Полный перечень льгот, а также местных законов по налогу на имущество можно найти ]]>на сайте ФНС]]>. На нем в удобной форме можно ознакомиться с региональным законодательством, касающимся, как освобождения от налога на имущество физических лиц, так и льгот по налогу на имущество организаций.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Правом на льготы по налогу на имущество могут воспользоваться не только физлица, но и организации. Конечно же, для юрлиц действует иной порядок предоставления льгот, но общий принцип в чем-то схож: некоторые льготы предоставляются исходя из статуса самой организации-налогоплательщика, другие же применяются к объектам имущества определенного типа.

Так, согласно статье 381 Налогового кодекса не уплачивают налог на имущество, например, организации уголовно-исполнительной системы, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов.

Разумеется, и в случае с организациями необходимо ориентироваться не только на федеральное, но и н региональное законодательство. Также важно помнить о необходимости подавать декларацию по налогу на имущество: вне зависимости от того, подпадает юрлицо под льготу или нет, отчитаться перед ИФНС оно обязано в любом случае.

Применяемые льготы прописываются в декларации отдельно с помощью специальных кодов.

Их полный перечень приведен в Приложении №6 к Приказу ФНС России от 31 марта 2017 году № ММВ-7-21/271@, которым утверждена и сама действующая форма декларации по налогу на имущество организаций.

Так, код 2010257 – льгота по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, если такие ОС не получены в результате реорганизации или ликвидации иной организации или от взаимозависимого лица.

Коду 2010333 соответствует льгота, распространяемая на имущество государственных научных центров. Коды 2012400 и 2012500 предусмотрены для установленных законами субъектов РФ случаев понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков и уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, соответственно.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Кто имеет право не платить налог на имущество физических лиц?. Обсуждение на LiveInternet – Российский Сервис Онлайн-Дневников

Льготы по налогу на имущество физ лиц

Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, поменяли не только формулу расчета налога на имущество физических лиц, но и порядок получения льгот для некоторых категорий налогоплательщиков. При этом сам перечень льготников остался прежним.

Категории налогоплательщиков, которые имеют льготу на уплату налога на имущество, а также порядок получения льготы установлены статьей 407 НК РФ.

Итак, право на льготу имеют:

В соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться льготой на уплату налога на имущество в отношении квартиры или комнаты; жилого дома; гаража или машино-места; помещения, специально оборудованного для занятия профессиональной деятельностью (творческой мастерской, ателье, студией и т. д.), жилого помещения, используемого для открытия негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственного строения или сооружения (до 50 кв.м.), расположенного на участке для ведения личного подсобного хозяйства.

Важно знать, что налоговая льгота действует только в отношении одного объекта налогообложения каждой категории. То есть, если у льготника есть две квартиры, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты налога только в отношении одной из них, но при этом может не платить налог на гараж или машино-место.

При этом объект налогообложения не должен использоваться для предпринимательской деятельности, потому что для предпринимателей (ИП) применяется специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН), в соответствии с которым они и так освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Таким образом, чтобы ИП получить освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, необходимо представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует, например, квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.

Налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ и абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.

Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т. д.

Кроме того, льгота не распространяется на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ, чтобы воспользоваться льготой, гражданин, имеющий соответствующие основания, должен предоставить все необходимые документы в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества.

Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота.

Если эти документы не предоставлены, то налоговая льгота применяется к одному из объектов каждой категории с максимальной исчисленной суммой налога.

Новый налог на имущество физических лиц с 2015 года начал применяться в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные регионы перейдут на него в течение ближайших пяти лет. отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.

О том, как изменился налог на недвижимость физических лиц, читайте в правовой инструкции 9111.ru.

Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.

Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.

С какой недвижимости придется платить налог?

Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Среди изменений – появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляет из себя совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически, либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.

Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили.

Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории жилые дома. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Базовый размер ставок по налогу на имущество

Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406 ), которые равняются:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Налог на имущество в Москве

В качестве примера можно привести ставки по налогу на недвижимость физических лиц, которые установлены в Москве.

  • 0,1% – для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн рублей, а также для гаражей и машино-мест.
  • 0,15% – для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно.
  • 0,2% – для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно.
  • 0,3% – для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов.
  • 2% – для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
  • 0,5% – в отношении прочих объектов.

Льготы на уплату налога на имущество

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.

Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры – кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты – 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.

Пример расчета налога на недвижимость в Москве

Ивану Иванову принадлежит квартира 55 метров в спальном районе Москвы. Ее инвентаризационная стоимость 299 тыс. рублей, кадастровая — 8 млн рублей.

По старым правилам размер налога с такой квартиры будет рассчитываться по формуле: инвентаризированная стоимость помноженная на ставку налога, которая равняется 0,1% для квартир инвентаризированной стоимости менее 300 тыс. рублей (Закон г.

Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»)

299 000 x 0,1% = 299 рублей.

По новым правилам налоговая база в отношении квартиры Ивана Иванова определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Соответственно налог придется заплатить с кадастровой стоимости (55 — 20) 35 кв.м. жилья, которая будет равна 5 090 909 рублей.

5 090 909 * 0,1% = 5 091 рубль.

Чтобы получить окончательную сумму, необходимо применить формулу, описанную в статьей 408 НК РФ.

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

(5 091 — 299) х 0,2 + 299 = 1257 рублей.

Таким образом размер налога на недвижимость для Ивана Иванова увеличится за год более чем в четыре раза — с 299 рублей в 2014 году до 1257 рублей в 2015 году.

Какие регионы перешли на новый налог на имущество?

Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог.

Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.

Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.

http://www.9111.ru/articles/2015-01-14/68706-nalog…hchestvo-fizicheskih-lits.html

Источник: https://www.liveinternet.ru/users/5166404/post350822869

Льготы по налогам на имущество физических лиц в 2020 году – кто имеет право, размер льгот, порядок получения

Льготы по налогу на имущество физ лиц

Для граждан нашей страны, жителей других государств, лиц, не имеющих гражданства, введен налог на недвижимость, находящуюся на территории РФ. Плата производится в местные бюджеты. Льготы по налогам на имущество физических лиц в 2020 году определены на общегосударственном уровне, но могут дополняться по инициативе на местах.

Понятие и сущность имущественного налога для физлиц

Вносить налог обязаны люди, у которых есть право собственности на недвижимость, перечисленную в законе. Если собственник – лицо недееспособное (малолетнее), то плату за него осуществляют уполномоченные субъекты. Люди, нанимающие жилье или иную недвижимость (гаражи, дачи) налог не платят.

Под действие закона подпадают объекты:

  • жилые дома, в том числе находящиеся на дачных, садоводческих, других земельных участках;
  • отдельные квартиры или комнаты в квартирах и домах;
  • место под стоянку автомобиля или гараж, независимо от того, является ли он капитальным;
  • объединенный комплекс недвижимости;
  • незаконченное строительство;
  • не подпадающие в перечисленные категории иные постройки и помещения.

Переносные, разборные деревянные домики по решению отдельных судов не подпадают под понятие недвижимости и не облагаются налогом. Гаражи на дачных, садоводческих, других земельных участках считаются именно как гаражи, а не хозпостройки. В многоквартирных домах имеются помещения, используемые совместно. За них отдельные жители налог на недвижимость не платят.

Помещения имеют рыночную (экспертную), инвентаризационную (БТИ) и кадастровую стоимость (внесенную в Единый государственный реестр недвижимости). Размер платы начисляется на последний вид стоимости, но до 2020 года иногда могут применяться сведения из БТИ.

Кадастровая стоимость может оспариваться плательщиками, особенно если она превышает цену рыночную. Суды принимают сторону заявителя при таких обстоятельствах и оценка меняется.

Кадастровая стоимость недвижимости величина не фиксированная, ее меняют периодически. Для налога берется ставка на 1 января оплачиваемого года.

Различие между кадастровой и инвентаризационной стоимостью следующее. В списки БТИ не вносилась цена дачных домиков и построек, гаражей, подсобных сооружений. При кадастровой оценке за все это приходится платить налог.

Стоимость отдельных объектов складывается, от общей суммы выводится единый налог.

Если в течение года недвижимость была уничтожена, нужно сообщить в налоговые органы для перерасчета. Сумма меняется также, если объект был отчужден по сделкам либо при наступлении смерти собственника. Деньги вносятся один раз за весь год.

Сумма налога от 0,1 до 2% оценки объекта налогообложения. Местные органы власти имеют право увеличить их максимум в три раза или уменьшить до нуля.

С целью смягчения бремени налогообложения, для граждан установлен постепенный переход на полную оплату суммы налога. Каждый год на 20% до 2018 года, а затем не более 10%. В первый год это коэффициент 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6. Далее процесс увеличения пока что заморожен по инициативе Президента РФ. Полную сумму налога из людей не платит никто.

Органы власти на местах (муниципальные) имеют право устанавливать варианты размеров налога, с учетом:

  • разновидности недвижимости;
  • инвентаризационной либо кадастровой стоимости;
  • места нахождения строения;
  • зоны, где расположено имущество.

Физическим лицам самим нет необходимости рассчитывать налог. Ежегодно им приходит уведомление об оплате с приложением квитанции. В ней все реквизиты расписаны, нужно лишь внести деньги. Квитанция предоставляется одна на несколько налогов: транспортный, имущественный, земельный.

Оплату можно осуществить через кассу банковского учреждения, интернет либо с помощью банковской карты.

Сумма вносится до 1 октября один раз в текущем году за прошлый год. Если уведомление не пришло и оплаты не было, то в последующие периоды налоговая может произвести начисление, но не более чем за три года.

При умышленном отказе от уплаты налога к нарушителю применяется штраф в размере 40 %, при неумышленной неуплате – 20 % суммы задолженности.

Кто имеет право

Законодатели определили тех лиц, для которых предусмотрен льготный режим при уплате налога на имущество:

  • субъекты, признанные Героями РФ и Советского Союза;
  • лица, совершившие поступки, за которые получили награду – орден Славы трех степеней;
  • граждане, имеющие по состоянию здоровья 1 и 2 группу инвалидности;
  • дети-инвалиды, лица имеющие инвалидность с детства;
  • лица признанные ветеранами боевых действий, участниками гражданской и Великой Отечественной войн;
  • бывшие партизаны и военнослужащие действующей армии, принимавшие участие в боях, защищающих Советский Союз;
  • вольнонаемные лица, пребывавшие в штате органов армии, внутренних дел, госбезопасности в период ВОВ, а также те, кто признан оборонявшим города в эти годы;
  • физлица, участвовавшие в устранении последствий событий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», речке Теча;
  • попавшие под воздействие ядерной радиации на полигоне в Семипалатинске;
  • лица, которым начислен стаж пребывания на военной службе 20 лет и более;
  • субъекты, бывшие в спецподразделениях при проведении опытов с различными видами оружия;
  • лица, признанные законом членами семьи военнослужащего, утратившими кормильца;
  • граждане, имеющие удостоверение пенсионера по возрасту;
  • граждане предпенсионного возраста, получающие содержание ежемесячно;
  • физлица, участвовавшие в боевых операциях в Афганистане и других странах;
  • лица получившие диагноз – лучевая болезнь либо инвалидность из-за деятельности в сфере работ с космическими объектами, ядерным оружием и установками;
  • жены, мужья, родители госслужащих и военных, которые при исполнении служебных обязанностей погибли.

Льготники должны иметь соответствующие удостоверения, справку, орденскую книжку установленного образца, подтверждающие их статус.

В России проводится пенсионная реформа, увеличивается пенсионный возраст как мужчин, так и женщин. С целью обеспечения их прав введено понятие предпенсионного возраста 60 и 55 лет соответственно.

Хотя такие люди не имеют пенсионного удостоверения, им доступна вышеописанная льгота. Подтвердить свой статус они могут электронным документом, выданным ПФ с электронной подписью.

Самостоятельно приносить в налоговую документ не нужно, ПФ разошлет все данные о предпенсионерах в налоговые органы.

Законодатель выделил группы недвижимости, за которые оплата не вносится:

  • постройки, используемые в хозяйственной деятельности на землях для дачного хозяйства, садоводства, ИЖС, ЛПХ, площадью менее 50 кв.м;
  • помещения, обустроенные в качестве мастерских, ателье, студий для творческой профессиональной деятельности субъектов;
  • жилье граждан — на время использования в качестве частных библиотек, музеев, галерей.

Пользоваться льготой может только собственник недвижимости. Его представители, получатели пенсии другого лица не могут применять льготу к своему личному имуществу.

Размер налоговых льгот

Льгота по выплате налога означает, что человек не будет платить налог вообще за один из выбранных им объектов недвижимого имущества каждого вида, при условии, что оно не используется лицом в осуществлении предпринимательства.

Одному физлицу предоставлена одна льгота на выбор, даже если он подпадает под несколько категорий льготников.

Виды объектов для выбора льготы:

  • комната в квартире, часть квартиры, квартира целиком;
  • часть жилого дома либо дом целиком;
  • место под стоянку машины или гараж;
  • постройки, используемые в хозяйственной деятельности на землях для дачного хозяйства, садоводства, ИЖС, ЛПХ, площадью менее 50 кв.м;
  • помещения, обустроенные в качестве мастерских, ателье, студий для творческой профессиональной деятельности субъектов;
  • жилье граждан — на время использования в качестве частных библиотек, музеев, галерей.

Это означает, что каждое физическое лицо — льготник освобождается максимально от уплаты за 6 объектов недвижимости – по одному в каждой категории.

Например, пенсионер не будет платить за один гараж, одну дачу, одну квартиру, один сарай площадью меньше 50 кв.м. Лицо, не относящее к списку льготников, не будет платить за одну хозпостройку до 50-и кв.

м, за одно творческое профпомещение, за одно помещение, отведенное под культурный объект.

Не имеет значение место расположение объектов – на одной территории или на разных концах страны.

К хозяйственным постройкам относят лишь те, которые прочно связаны с землей и не могут быть перемещены без разрушения. Поэтому, например, теплицы, вообще не подпадают под налоги.

Существуют помещения, собственники которых не могут применить к ним льготы:

  • центры торговли, аналогичные целые комплексы или их части; административно-деловые центры или помещения на их территории;
  • здания для торговли, помещения, отведенные под офисы, помещения общественного питания и те, которые используются для бытового обслуживания;
  • часть недвижимости, образовавшаяся после раздела целого объекта и не оформленная отдельно;
  • имущество, кадастровая стоимость которого более 300 млн. руб.

Если на территории вышеуказанных зданий находятся стоянки для частных авто или гаражи, то они подпадают под действие льготного налогообложения.

Порядок получения льготы

Освобождение от уплаты части налога имеет предъявительский характер. Льготник обязан явиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать заявление об освобождении от уплаты. Там же указываются выбранные для льготы объекты. С заявлением предоставляются документы, подтверждающие право физлица на налоговую льготу.

Если документов нет, то налоговый орган сам делает запросы в учреждения, имеющие нужные сведения. Запрос о предоставлении информации выполняется должностными лицами, организациями и органами в течение 7 дней или дается ответ, что сведения отсутствуют. Налоговая в 3 дня сообщает об этом льготнику с просьбой самому принести подтверждающие документы.

Заявление подается до 1 ноября. Год подачи заявления и будет льготным периодом. После этого изменить данные невозможно.
Если льготник объекты не выбрал и не указал, то льгота применяется к имуществу, за которое начислена наибольшая сумма уплаты.

Налоговый вычет

Каждый субъект, имеющий на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации, имеет право на снижение налога.

Кадастровая стоимость недвижимости, с которой рассчитываются выплаты уменьшается:

  • для части жилого дома или квартиры на 20 кв.м;
  • для части квартиры или комнаты на 10 кв.м;
  • для частного жилого дома на 50 кв.м;
  • для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом на один миллион рублей.
  • Алексей
  • В изрбанное
  • Распечатать

Источник: https://samsebefinansist.com/lgoty-na-imuschestvo-fizicheskih-lits.html

Льготы по налогу на имущество – об этом должен знать каждый

Льготы по налогу на имущество физ лиц
Рисунок https://cont.ws

Налоговая льготаэто законная возможность для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшить итоговую сумму налога или не платить ее совсем (Налоговый Кодекс Российской Федерации).

Налог на имущество, впрочем, как и другие налоги, достаточно сложный для понимания и расчета. Многие и не пытаются его просчитать.

Кадастровая стоимость, общие площади, вычеты, ставки – от одних только названий составляющих этого налога у нормального человека округляются глаза.

Приходит уведомление из налоговой, в котором указано: к уплате …допустим 1600 рублей, идем и платим – мы же законопослушные граждане своей страны.

Но давайте хотя бы воспользуемся установленными законом льготами по этому налогу. Тут никаких расчетов, изучаем перечень, находим подходящую именно вам категорию, записываем в блокнотик и когда придет время заглядываем в него.

Есть несколько видов льгот по налогу на имущество:

– льготы для отдельных категорий граждан,

– льготы на определенный вид имущества,

– льготы, устанавливаемые муниципальными образованиями (городами федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь),

– льготы для многодетных семей (начиная с налогового периода 2018 года).

В данной статье рассмотрим льготы для отдельных категорий граждан, которые полностью не должны уплачивать налог на имущество и особенности предоставления данной льготы.

Полностью не платить налог могут, в частности, инвалиды I и II групп; дети-инвалиды; инвалиды с детства; пенсионеры, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.

2018; Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники гражданской и Великой Отечественной войн; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв.

м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Рисунок http://miniskazka.ru

Полный перечень вышеперечисленных категорий граждан можно посмотреть в интернет-сервисе ФНС России “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек;

4) хозяйственное строение или сооружение, в частности, не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения;

5) гараж или машино-место.

Важно знать об особенностях предоставления льготы по налогу на имущество:

  • независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждоговида по вашему выбору (например, в отношении одной квартиры и одного гаража).
  • налоговая льгота предоставляется только на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности.
  • кадастровая стоимость недвижимости не более 300 млн руб., за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах.
  • если право на льготу у вас возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Например, льгота появилась в апреле, значит коэффициент будет равен 3/12. Т.е. налог на имущество будет рассчитываться следующим образом: кадастровая стоимость * ставка налога * 3/12.

  • месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;
  • если вы имеете право на льготу, то не позднее 31 декабря года, в котором эта льгота появилась, представьте в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также желательно документы, подтверждающие право на льготу.

Возможно, вам будут полезны статьи:

Доверяй, но проверяй. Проверяем расчет налога на имущество.

Уменьшаем налог на имущество – налоговые вычеты.

С благодарностью к читателям, Евгения ®

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d94e443433ecc00b02a6d64/lgoty-po-nalogu-na-imuscestvo--ob-etom-doljen-znat-kajdyi-5d9f6264e882c300ae8a416b

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.