Кто платит налог по договору дарения

Налог на дарение недвижимости – ситуация в 2020 году

Кто платит налог по договору дарения

Оформляя дарственную на жилое помещение, необходимо знать, в каких случаях потребуется заплатить налог на дарение недвижимости. Его оплачивают не всегда. Начиная с 1 января 2018 года, нюансы налогообложения при составлении дарственной оговариваются в Налоговом кодексе РФ.

Подвергается ли налогообложению подаренная жилплощадь?

Дарение предполагает наличие договора, согласно которому собственник безвозмездно передает определенному гражданину собственное имущество. Получение квартиры в дар также причисляют к доходу. С экономической точки зрения это считается выгодой, полученной в качестве экономии средств, которые он мог бы потратить на покупку жилплощади.

После того как новый собственник зарегистрирует жилплощадь в ЕГРН не требуется платить налог в нижеперечисленных случаях:

  • если в качестве сторон договора заявлены близкие родственники, а степени их родства имеется документальное подтверждение;
  • на основании Венской конвенции налогом не облагается дарение имущества сотрудникам консульств или членам их семей.

Во всех остальных ситуациях лица, получившие жилое помещение по дарственной, обязаны будут заплатить налог. На дарителя подобное обязательство не накладывается, так как не он приобретает финансовой и имущественной выгоды при заключении сделки.

Правила начисления и алгоритм оплаты налога

От налога при дарении квартиры по причине родственных связей освобождаются:

  • супруги;
  • родители (приемные также подпадают под эту категорию);
  • братья и сестры (включая тех, у кого общим является отец или мать);
  • дети, включая усыновленных;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Сводные братья и сестры родственниками не являются, поэтому не входят в указанную категорию. Эти правила зафиксированы в ст. 3 Семейного кодекса РФ.

Усыновленные дети имеют официальные родственные отношения не только с родителями, но и с прочими родственниками. Например, если бабушка оформляет дарственную на усыновленного ребенка ее сына, то не нужно оплачивать налог на дарение жилплощади.

Для того чтобы доказать родственные связи, потребуют представить свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или удочерении. Свидетельство о браке требуется, если сторонами договора о дарении выступают супруги. Общее правило распространяется и на тех супругов, которые не ведут общее хозяйство, но состоят в официально зарегистрированном браке.

При дарении близкому родственнику, у последнего не возникает обязательств по выплате налогов и предоставления декларации. Впоследствии он будет платить пошлину на имущество на основании ст. 400, 401 НК РФ. Если же новый владелец планирует реализовать недвижимость раньше, чем спустя 3 года после ее оформления, платить пошлину в 13 % считается обязательным.

К группе близких родственников не причисляются:

  • тети;
  • племянники;
  • дяди;
  • кузены, даже если они проживают совместно с собственником жилплощади и ведут совместное хозяйство. Налог они обязаны будут заплатить в полном объеме.

Прочие физические лица, получившие недвижимость на основании дарственной, должны в обязательном порядке подать декларацию о доходах. В ней нужно указать информацию о жилплощади и ее стоимость. На основании ст. 210 НК РФ налоговый сбор составит 13 % от этой суммы.

Дети, находящие под опекой, не относятся к близким родственникам опекуна и членам его семьи. В их отношении не действует правило освобождения от уплаты налога.

Не предоставляется льгот по уплате налога для малообеспеченных семей, пенсионеров и прочих льготных групп граждан.

Если квартира передается в дар недееспособным лицам или несовершеннолетним детям оплатить НДФЛ обязаны будут родители, официальные попечители и опекуны.

Установленная величина налога при дарении жилплощади

Правила для расчета налога зафиксированы в ст. 225 НК РФ. Они не требуют специфических математических знаний. Базу для налогообложения (стоимость перешедшего по дарственной объекта недвижимости) умножают на процентную ставку, в зависимости от ситуации на 13% или 30%. В итоге получится сумма, которую необходимо внести получателю.

Рассчитать размер налога можно самостоятельно. Для резидентов РФ он составит 13%, для нерезидентов – 30%. Резидентами признаются не только граждане России.

В эту группу входят лица с иностранным гражданством, проживающие на территории РФ более 183 дней в год.

Если человек, имеющий российское гражданство, проводит на территории нашей страны менее установленного срока, то его причислят к нерезидентам.

Лица, имеющие определенные льготы по уплате других видов налогов, не получают привилегий в отношении налога на дарение.

База для расчета налога устанавливается в зависимости от рыночной стоимости жилплощади в момент оформления сделки на основании официального заключения независимого оценщика. Полученную сумму сопоставляют с кадастровой стоимостью. Если в документе была упомянута иная сумма, то она не должна быть на 20% больше или меньше рыночной стоимости, при этом составлять не меньше 70% от кадастровой.

Если в дар передается доля недвижимости, то ставка будет рассчитываться на основании стоимости этой доли. Если в тексте договора ее точная цена не установлена, то в расчет принимается полная кадастровая стоимость.

К документам, на основании которых происходит вычисление налоговой ставки, также относятся данные о кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Во избежание споров по начислению налогов рекомендуют, в первую очередь, учитывать сумму, представленную в отчете о независимой оценке помещения.

Форму 3-НДФЛ представляют в отделение ФНС по месту регистрации владельца до 30 апреля следующего года после передачи в дар жилплощади. Этот факт определен в ст. 228 и 229 НК РФ. Произвести оплату налога требуется не позже 15 июля. Налог начисляют на нового собственника после процедуры регистрации в Росреестре.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Как должна выглядеть декларация?

Образец можно взять в местном отделении ФНС или ознакомиться с ним на официальном сайте налоговых органов. Декларация представляет собой установленную законом форму. Заполнять ее следует внимательно. Если в документы присутствуют ошибки и недочеты, сотрудники налоговой инспекции откажутся ее принимать. Придется переоформлять документ.

Если новый собственник недвижимости ранее не имел дело с заполнением подобных документов, то рекомендуют обратиться за профессиональной помощью. Сейчас подобный спектр услуг предлагает множество частных компаний. Специалисты окажут квалифицированную помощь в вопросах налогообложения.

Порядок подачи 3-НДФЛ подразумевает такую последовательность действий:

  • для начала необходимо зарегистрировать свое право владения квартирой в Росреестре;
  • забрать выписку из органов регистрации;
  • приложить удостоверение личности гражданина;
  • понадобится договор дарения на полученную недвижимость;
  • с образцом декларации можно ознакомиться на портале Госуслуг или на прочих электронных ресурсах;
  • заполнить декларацию в соответствии с установленными нормами;
  • отправить пакет указанных выше документов по почте на адрес местного органа ФНС. Можно также воспользоваться порталом налоговой службы для подачи документа в электронном формате.

В тексте декларации необходимо прописать:

  • реквизиты отделения ФНС, в которое она предоставляется;
  • информация о гражданине, предоставляющем документ;
  • указать основание, по которому был получен доход. В подобном случае реквизиты договора дарения жилплощади;
  • происхождение дохода выбирают из перечня, указанного в декларации;
  • код дохода.

Распечатанный бланк документа необходимо подписать, указать в нем инициалы декларанта. Оплата налогов производится после отправления 3-НДФЛ в отделение налоговой службы.

Если провести оплату заранее, понадобится писать заявление, чтобы вернуть деньги.

После принятия необходимых документов и при отсутствии замечаний со стороны работников налоговой службы, происходит расчет суммы налога. Собственнику направляют уведомление с квитанцией об оплате. В ней указывают сроки оплаты. Заплатить налог можно в любой банковской организации. Все квитанции и чеки важно сохранять.

Регистрация нового собственника в органах государственной регистрации осуществляется в среднем за 10 дней. Если заявка была подана посредством обращения в МФЦ, то срок может составить 14 дней.

Отправить заполненную декларацию необходимо в течение месяца после регистрации нового владельца жилого помещения. Если в заявленный срок не отправить декларацию, то декларант будет привлечен к ответственности в соответствии с нормами закона.

Уплата налога происходит в течение 2 месяцев с момента получения декларации налоговой инспекцией.

Даритель направляет документ сотрудникам налоговой службы, чтобы с него были сняты обязательства по уплате налогов за данную недвижимость. Делать это рекомендуют и при проведении сделки в пользу близких родственников.

Последствия невыплаты налога

Если получатель недвижимости не отправит декларацию и не оплатит необходимый налоговый сбор до оговоренного законом срока, ему отправляют уведомление. Будет наложен штраф в размере от 1000 рублей. К этой сумме будет прибавлено 5% от величины пошлины за каждый месяц просрочки платежа. Срок продлевается до 15 июля последующего года.

Если гражданин вновь не вносит платеж, размер взыскания увеличивается до 20% от величины налога. Если уклонение от оплаты налогов происходит намеренно, то штраф повысится до 40%. При необходимости налоговая служба вправе обратиться в суд для взимания с собственника жилья положенных выплат.

Отказ от дарения недвижимости

Налог олачивает одариваемое лицо. Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Если договор дарения еще не оформлен, то достаточно устного отказа.

Если дарственная была оформлена в соответствии с установленными правилами, то отказ от нее важно оформить в письменном виде. Одной из причин отказа может стать тот факт, что получатель квартиры не знал о необходимости уплаты налога на дареное имущество.

Получатель должен представить письменное заявление в Регистрационную палату, где происходила регистрация дарственной. К документам прикрепляют отказ, и квартира вновь возвращается в собственность дарителя. Сделка автоматически аннулируется, право распоряжаться имуществом возвращается к первоначальному владельцу.

Если квартиру гражданин получает в дар от близкого родственника, то он не может воспользоваться правом предоставления налогового вычета.

В остальных ситуациях, подлежащих налогообложению, получатель может вернуть подоходный налог. Это относится исключительно к гражданам России, входящих в категорию резидентов. На граждан иностранных государств и нерезидентов льгота не распространяется.

Источник: https://pravbaza.ru/darenie-nedvizhimosti/nalog-na-darenie-nedvizhimosti

Налог на дарение недвижимости при дарении близкому родственнику – облагается ли налогом имущество, размер и порядок оплаты

Кто платит налог по договору дарения

Дарение предполагает наличие договора, согласно которому собственник безвозмездно передает определенному гражданину собственное имущество. Получение квартиры в дар также причисляют к доходу. С экономической точки зрения это считается выгодой, полученной в качестве экономии средств, которые он мог бы потратить на покупку жилплощади.

После того как новый собственник зарегистрирует жилплощадь в ЕГРН не требуется платить налог в нижеперечисленных случаях:

  • если в качестве сторон договора заявлены близкие родственники, а степени их родства имеется документальное подтверждение;
  • на основании Венской конвенции налогом не облагается дарение имущества сотрудникам консульств или членам их семей.

Во всех остальных ситуациях лица, получившие жилое помещение по дарственной, обязаны будут заплатить налог. На дарителя подобное обязательство не накладывается, так как не он приобретает финансовой и имущественной выгоды при заключении сделки.

База налогообложения

Если объект дарения – жилое помещение, то налог начисляется из расчёта его инвентаризационной стоимости. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.

Кстати, дарить можно только приватизированное жильё. Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.

Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.

Способы оформления дарственной

Существуют 2 основных способа оформления договора дарения – это самостоятельное составление договора и обращение к услугам специалистов.

1. Менее затратным и быстрым способом является оформление сделки самостоятельным образом, не прибегая к услугам риелтора и нотариуса. Основными составляющими сделки являются следующие действия:

  • составление дарственной;
  • подписание договора дарения сторонами;
  • государственная регистрация перехода прав собственности.

В интернете можно найти массу различных вариантов – шаблонов договора дарения близкому родственнику. Субъектам сделки необходимо просто скачать один из них, распечатать и заполнить (желательно от руки).

После того, как договор дарения будет подписан обеими сторонами, можно сразу же обратиться в регистрирующий орган для перерегистрации прав собственности. Такой договор можно зарегистрировать в местной регистрационной палате или многофункциональном центре.

Независимо от того, на какое структурное подразделение падет выбор для регистрации договора дарения, за государственную услугу необходимо будет оплатить государственную пошлину в размере 2000 рублей. Это можно сделать в любом банковском терминале.

Как правило, они расположены в самих регистрационных центрах, для удобства клиентов.

Помимо квитанции об уплате государственной пошлины и оригинала дарственной, регистратору необходимо будет дополнительно представить пакет документов. Подробный список документов, которые вероятно потребуются для проведения сделки, описывается в следующем пункте данной статьи.

После того, как регистратор ознакомится со всей документацией, он заберет необходимые ему документы, а взамен предоставит расписку. В данной расписке должна быть прописана дата и точный перечень документов (оригиналов), которые были забраны для произведения процедуры перерегистрации права собственности по договору дарения между близкими родственниками.

В момент получения расписки специалист должен огласить участникам сделки дату получения свидетельства о регистрации права. Для окончательного завершения процесса одариваемому лицу необходимо будет подойти по указанному адресу в назначенное время для получения своих документов. При себе обязательно нужно иметь паспорт.

2. Сама структура процесса ничем не отличается от того, будет он проходить под контролем специалистов, либо стороны самостоятельно пройдут процедуру составления договора и перерегистрации собственности.

Несмотря на то, что сам процесс не представляет собой сложности, очень многие граждане отдают предпочтение работе с профессионалами в данной области – которыми являются риелтора и нотариусы.

Риелтор, как и нотариус, может проконсультировать клиентов по всем возникающим вопросам и детально рассмотреть ту или иную ситуацию или случай. Однако только нотариус имеет компетенцию заверять договора.

Поэтому, если близкие родственники решили заключить договор дарения, то, при желании оформить сделку «под присмотром» профессионала, лучше сразу обратиться к нотариусу.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Как оформить акции по наследству

Для составления договора дарения между близкими родственниками у нотариуса, необходимо присутствие обеих сторон сделки. В данном случае, нотариус полностью берет на себя обязательство и ответственность за правильное составление дарственной. Для оформления договора участникам сделки необходимо будет в обязательном порядке представить специалисту следующие документы:
  1. Оригиналы паспортов обеих сторон сделки;
  2. Оригинал документа, подтверждающего собственность (как правило, им является свидетельство о государственной регистрации права);
  3. Документы-основания (прописанные в свидетельстве);
  4. Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости (бывший ЕГРП) об отсутствии обременений на отчуждаемое имущество.

Существует такой нюанс, что, если отчуждаемое имущество является совместной собственностью супругов, то не важно, оформляется договор дарения через нотариуса или самостоятельно, в любом случае, необходимо нотариально заверить согласие второго супруга на сделку. Нотариус, просмотрев все имеющиеся документы, сразу определит ситуацию

И, при необходимости, заверит согласие второго супруга на сделку, а именно, фактическое согласие на дарение его доли в собственности ближнему родственнику (по логике, это родственник супруга).

Помимо оплаты пошлин субъектам договора дарения необходимо будет оплатить и услуги нотариуса, в которые входит: консультирование, составление договора и техническая работа с документацией.

Подарок не даром: как платить налог на дарение недвижимости?

Кто платит налог по договору дарения

Рано или поздно каждый человек, у которого есть в собственности недвижимое имущество, задумывается о том, как им распорядиться. Кто-то не делает абсолютно ничего, и тогда его квартира или дом переходят к наследникам в законном порядке.

Другие – составляют завещание и распределяют свою собственность между родственниками уже после смерти посредством последней воли. Третьи – составляют договор дарения.

Необходимость составления такого договора может возникнуть в нескольких случаях:

  • Наследодатель не хочет, чтобы произошло деление недвижимого имущества и передаёт полностью квартиру или дом во владение одного человека;
  • Наследодатель имеет на обеспечении иждивенцев, которым не хочет оставлять наследство;
  • Наследодателю необходима уверенность в исполнении его последней воли, поэтому он передаёт права на владение имуществом лично до своей смерти;
  • Наследодатель рассчитывает на особые условия содержания, которые могут быть оговорены договором дарения.

Договор дарения передаёт права собственности на владение квартирой сразу же после регистрации в соответствующих органах. Таким образом, недвижимость получит только определённый наследник, и она не будет разделена, так как уже не будет входить в наследственную массу.

Однако договор дарения имеет и свои минусы:

  • После регистрации документа наследодатель не имеет никаких прав в оговариваемой недвижимости, кроме тех, что прописаны в договоре;
  • Новый собственник может распоряжаться квартирой или домом без учёта мнения дарителя – продать, сдать в аренду и т.д.;
  • Новый собственник может выгнать дарителя из дома или квартиры, если соответствующий запрет на такое действие не оговорён в договоре;
  • Условия документа невозможно изменить;
  • Процедура дарения сопровождается уплатой налога.

Таким образом, прежде чем заключать такой договор, нужно детально обдумать все возможные последствия и предусмотреть их в особых условиях при составлении документа.

Дарственная отличается от других способов передачи собственности на недвижимость рядом обязательных признаков:

  • Сделка носит безвозмездный характер. Исключением являются условия дарственной, по которым даритель может перейти на содержание одариваемого, продолжать проживать в квартире и т.д.;
  • По итогам сделки размер личной собственности дарителя должен уменьшиться;
  • По итогам сделки размер личной собственности одариваемого должен увеличиться;
  • Недвижимость передаётся в дар на добровольных условиях;
  • Одариваемый должен также дать согласие на принятие имущества в дар.

Если какой-то из этих пунктов будет нарушен, то договор может быть признан недействительным.

Получение собственности в дар физическим лицом от другого физического лица с юридической точки зрения обозначается как операция по получению дохода, поэтому такая процедура облагается налогом на доходы физических лиц.

Сумма такого налога составляет:

  • 13%, если одариваемый является резидентом РФ;
  • 30% в остальных случаях.

При составлении договора дарения нотариус часто просит, чтобы была проведена оценка стоимости недвижимости, с которой и будет вычисляться процент.

Оценка может быть представлена одним из видов стоимостей:

  1. Кадастровая стоимость – это значение, определяемое по данным кадастрового реестра. Она зачастую отличается от реальной стоимости жилья, так как при её определении не учитывается множество дополнительных факторов. Стоит отметить, что любой другой способ оценки стоимости не должен выдать результата, меньшего чем 70% кадастровой стоимости.

Исключение составляют следующие случаи:

  • невозможно установить стоимость по кадастровому реестру;
  • общая стоимость объекта дарения по кадастру ниже, чем 1,43 млн. рублей;
  • общая рыночная стоимость объекта дарения ниже, чем 1 млн. рублей.
  1. Рыночная стоимость – это фактическое значение, которое даёт наиболее реальное представление о ценности квартиры или дома. В алгоритм её определения включаются такие моменты, как расположение дома по району, этажность дома и этаж квартиры, сравнение с текущим рынком недвижимости и т.д.;
  2. Договорная стоимость – это цена на жильё, которая непосредственно указана в договоре дарения. Её значение определяется дарителем, однако оно должно быть не менее 70% от стоимости жилья по кадастру и не более 20% от стоимости жилья с опорой на текущее положение дел на рынке.

Если по каким-то причинам необходимое значение не прописано в дарственной, то налог взимается с полной стоимости квартиры или дома согласно данным по кадастру.

Передавать недвижимость в дар можно любому человеку – как близкому родственнику, так и третьему лицу. Однако условия передачи в этих случаях будут отличаться. Дело в том, что текущее законодательство освобождает от уплаты НДФЛ при дарении ближайших родственников.

К ним относят:

  • супруга или супругу дарителя;
  • родителей;
  • бабушек и дедушек с обеих сторон;
  • детей;
  • внуков;
  • братьев и сестёр.

Примечательно, что усыновлённые и усыновители также освобождаются от уплаты НДФЛ. Кроме этого, браться и сёстры могут быть неполнородными, однако они всё равно попадают под действие закона.

Близкие родственники обязаны оплатить НДФЛ в том случае, если полученная в дар квартира будет продана в течение трёх лет после заключения и регистрации договора. Правда, в этом случае налог на дарение недвижимости будет немного ниже – из общей вырученной суммы вычитается 1 млн. рублей, и процент берётся от полученного остатка.

От уплаты НДФЛ по дарственной не освобождаются третьи лица и дальние родственники, к которым относят:

  • детей брата или сестры (племянников);
  • братьев и сестёр родителей;
  • двоюродных родственников и далее.

НДФЛ не облагается никакими льготами. Например, если квартиру или дом получает неработающий пенсионер, то он также обязан выплатить налог в полном размере, установленном законодательством.

Все те же правила применяются к долям недвижимости – части квартиры, земельного участка или же дома.

Бывают случаи, когда даритель передаёт права собственности на долевое владение при строительстве здания, или же он приносит в дар дом совместно с арендой земли, на которой здание расположено. Во всех этих случаях действует одно правило – налог взимается только с права собственности, если же имеют место другие права, то они налогом не облагаются.

НДФЛ оплачивается только после того, как дарственная была зарегистрирована в Регистрационной палате. В этот момент право собственности на квартиру переходит к другому владельцу, и именно он обязан осуществлять все платежи. После передачи права собственности даритель не может распоряжаться квартирой, но и содержание её перестаёт быть его обязанностью.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Текущим законодательством установлены сроки уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар. Соответствующую декларацию нужно предоставить до конца апреля нового года, а средства перевести в бюджет нужно до середины июля.

То есть, если квартира принята в дар в начале года, то у нового собственника есть целый год для того, чтобы разобраться с этим вопросом. Если же право собственности получено в конце года, то с оформлением бумаг стоит поторопиться.

Декларацию для уплаты НДФЛ по третьей форме можно получить двумя способами – заполнить самостоятельно или же обратиться в уполномоченные организации. Оба способа являются полностью законными.

Расчёт суммы налогового сбора производится самостоятельно. Для этого в декларации должна быть указана рыночная или кадастровая стоимость жилья со всеми подтверждающими документами.

Если этого пункта не будет, то такой документ попросту не примут в Инспекции Федеральной налоговой службы.

Даже если сдавать документы не лично, а при помощи почты, то обратно придёт запрос о внесении соответствующих коррективов в Декларацию.

Любая Декларация должна сопровождаться обязательным пакетом документов, которые смогут подтвердить её текст.

К Декларации прикладывают:

  • копию дарственной;
  • копию бумаг, подтверждающих право собственности одариваемого;
  • копии документов, которые содержат технические характеристики оговариваемой недвижимости – это может быть справка БТИ или что-то другое;
  • копия паспорта налогоплательщика.

Непосредственно оплата производится в отделении банка по реквизитам, предоставленным налоговой службой. Если налогоплательщик сам рассчитал сумму и всё делает вовремя, то нужно просто заплатить эту сумму по реквизитам.

В противном случае ему будет выслано уведомление о том, что налоговые органы сами произвели необходимые расчёты. К уведомлению прикрепляется квитанция, которую нужно оплатить.

Как правило, эта квитанция содержит надбавку в виде штрафа за просрочку платежа.

После регистрации дарственной в Регистрационной палате все сведения так или иначе передаются в Инспекцию Федеральной налоговой службы, поэтому информация о сделке уже будет внесена в базу, и декларация вместе с квитанцией об оплате уже будут ожидаться.

Если по каким-то причинам вы не подали декларацию, то вам придёт уведомление о просрочке и требование дополнительной выплаты штрафа.

Размер штрафа напрямую зависит от длительности просрочки и составляет:

  • за отсутствие декларации – 1 000 рублей и 5% от налога за каждый пропущенный месяц, начиная с мая;
  • за неуплату средств – 20% от суммы налога;
  • за неуплату средств после уведомления – 40% от суммы налога;
  • дополнительно ежедневно начисляется пеня за просрочку выплаты.

Все эти штрафы могут быть выплачены добровольно или же через суд. В том случае, когда налогоплательщик вообще отказывается от уплаты НДФЛ и штрафов, то суд может вовсе отобрать у него право собственности на недвижимость в пользу государства.

Как и любая юридическая сделка, передача квартиры или другой недвижимости посредством договора дарения сопровождается множеством нюансов, которые надо учесть. Даже если одариваемый является близким родственником дарителя, с него могут потребовать сдачу Декларации НДФЛ.

Однако в этом случае к документу прикладываются бумаги, подтверждающие право нового владельца жилья на неуплату налога. Подробнее этот момент следует уточнить в ИФНС своего региона.

Источник: https://moinaslednik.ru/nasledniki/nalogooblozhenie/platit-nalog-na-darenie-nedvizhimosti

Нужно ли платить налог при дарении

Кто платит налог по договору дарения

Договор дарения – это оптимальный способ передать во владение какое-либо недвижимое имущество родственнику или близкому человеку. Несмотря на безвозмездный характер такой сделки, человеку, получившему подарок, придётся понести некоторые затраты в пользу государства. В частности, необходимо оплатить налог на дарение.

  • СКАЧАТЬ образец договора дарения квартиры

Правовые моменты

Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).

В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов).

Процесс дарения – это процедура добровольной передачи какого-либо имущества. Однако это не значит, что у дарителя не появляются обременения. Он должен заплатить налог с полученного подарка.

Политика государства логична – человек принял во владение какое-то имущество (квартиру в нашем случае), следовательно, получил некий доход, с которого по законодательству необходимо заплатить налог в казну государства.

Ставка налога с договора дарения

При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости.

Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре.

В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.

Если речь идёт о дарении конкретной доли в квартире, то налог выплачивается с её размеров. Об этом есть соответствующая запись в письме министерства финансов РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.

Человек, получивший в подарок квартиру, должен оплатить подоходный налог после полного завершения процедуры переоформления права собственности (когда договор дарения зарегистрирован в рег. палате).

Можно упростить процедуру оформления, если обратиться к нотариусу. В таком случае документация после заверения попадает сразу в местные налоговые органы.

В течение 14 рабочих дней одаряемому придёт извещение от государственных органов о начислении налога.

Если человек живёт за пределами России, оплатить подоходный налог он должен до начала процедуры регистрации договора.

Порядок оплаты

Когда все документы оформлены и зарегистрировано свидетельство о переходе квартиры во владение, одариваемый гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки в следующем году до 30 апреля (включительно). Во время визита необходимо иметь на руках налоговую декларацию, в которой отображены все доходы за отчетный период.

Если не обратиться в налоговые органы вовремя и не оплатить налог, человека ждёт штраф (размером от 100 рублей и выше). Налог необходимо оплатить полностью в следующем году после регистрации сделки до 15 июля.

При несвоевременной оплате (или её отсутствии) одариваемого ждёт штраф в размере 20% от итоговой суммы налога. Если непогашение налога было умышленным, штраф увеличивается вдвое.

В законодательстве РФ довольно смутно описаны правила определения «умышленности» просрочки по оплате. Поэтому зачастую возникают споры по этому поводу.

В общем виде порядок оплаты налога на дарение выглядит следующим образом:

  1. Посещение местного налогового органа. При этом нужно иметь следующий перечень документов: паспорт резидента РФ, свидетельство, подтверждающее право владения объекта недвижимости, договор дарения, он должен быть нотариально подтвержден, а также зарегистрирован в регистрационной палате, акт приема-передачи жилплощади.
  2. В ФНС необходимо заполнить налоговую декларацию за отчетный период.
  3. Затем сотрудники налоговой службы рассчитывают, на основании полученных документов итоговую сумму подоходного налога. Затем они направляют составленную квитанцию, в которой указана дата оплаты (её последний срок).
  4. С выданной квитанцией нужно необходимо дойти до ближайшего банкомата Сбербанка и оплатить её. Сделать это можно также и другими методами (через кассу, интернет-банкинг и т.д.).

Если нет возможности оплатить налог

Если при каких-то обстоятельствах новоиспеченный собственник жилплощади не имеет возможности погасить подоходный налог, он может отказаться от получения недвижимости до завершения регистрации сделки. Если же регистрация уже оформлена, то для отказа необходимо подать соответствующее заявление (отказ от объекта дарения) в регистрационную палату.

Даритель тоже может отменить факт дарения, но до регистрации сделки. Отмена возможна если:

  1. Имеют место ухудшение здоровья или жилищных условий дарителя.
  2. Неправомерные действия со стороны дарителя (в данном случае необходимо заявление в суд).
  3. Есть вероятность, что новый собственник может нанести ущерб квартире.

В каких случаях можно не платить налог

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если в качестве дарителя выступает:

  • Супруг. В данном случае для того чтобы освободиться от уплаты налога, необходимо в ФНС предоставить оригинал (для ознакомления) и копию (для сдачи) свидетельства о браке. Если вдруг свидетельство утеряно, факт супружества придётся доказывать в суде.
  • Родитель или ребёнок. Усыновлённые дети тоже подпадают под действие данного закона.
  • Дедушка/бабушка.
  • Братья и сёстры (не только родные, но и сводные).

Действие этого закона распространяется и на супругов, которые не ведут совместного хозяйства.

Сотрудники консульства и их ближайшие родственники освобождаются от уплаты данного типа налога. Об этом свидетельствует международная Венская конвенция.

Способ избежать оплаты

Если желания платить налог на дарственную нет, можно пойти на хитрости. Наиболее доступный вариант – оформить стандартный договор купли/продажи (не должен предполагать фактическую передачу денег). В качестве продавца выступает даритель, а покупателем является одаряемый (тот, на кого оформляют дарственную).

Другой важный момент – даритель должен быть собственником квартиры не менее 3 лет. При не выполнении данного условия, на него возлагаются обязательства по уплате подоходного налога (если сумма превышает 1 млн.р.). Ставка стандартная – 13%.

Для примера возьмем квартиру стоимостью 2500 т.р. В данном случае подоходный налог будет высчитан с суммы 1500 т.р. (2500-1000 т.р.). Следовательно, его размер будет значительно (на 130 т.р. в данном примере) ниже, чем, если бы оформлялся договор дарения. При совершении этого типа сделки налог выплачивает даритель.

На видео об оформлении дарственной

Заключение

Несмотря на очевидные выгоды, не забывайте, что представленная выше «махинация» является в некой степени незаконной. Поэтому при её выявлении со стороны государственных органов, может последовать уголовное наказание. Использовать такой способ или нет – решать вам.

Источник: https://ru-act.com/nasledstvo/nasledodatelyu/darenie/nalog-pri-darenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.