Кто платит налог на дарение

Содержание

Подарок не даром: как платить налог на дарение недвижимости?

Кто платит налог на дарение

Рано или поздно каждый человек, у которого есть в собственности недвижимое имущество, задумывается о том, как им распорядиться. Кто-то не делает абсолютно ничего, и тогда его квартира или дом переходят к наследникам в законном порядке.

Другие – составляют завещание и распределяют свою собственность между родственниками уже после смерти посредством последней воли. Третьи – составляют договор дарения.

Необходимость составления такого договора может возникнуть в нескольких случаях:

  • Наследодатель не хочет, чтобы произошло деление недвижимого имущества и передаёт полностью квартиру или дом во владение одного человека;
  • Наследодатель имеет на обеспечении иждивенцев, которым не хочет оставлять наследство;
  • Наследодателю необходима уверенность в исполнении его последней воли, поэтому он передаёт права на владение имуществом лично до своей смерти;
  • Наследодатель рассчитывает на особые условия содержания, которые могут быть оговорены договором дарения.

Договор дарения передаёт права собственности на владение квартирой сразу же после регистрации в соответствующих органах. Таким образом, недвижимость получит только определённый наследник, и она не будет разделена, так как уже не будет входить в наследственную массу.

Однако договор дарения имеет и свои минусы:

  • После регистрации документа наследодатель не имеет никаких прав в оговариваемой недвижимости, кроме тех, что прописаны в договоре;
  • Новый собственник может распоряжаться квартирой или домом без учёта мнения дарителя – продать, сдать в аренду и т.д.;
  • Новый собственник может выгнать дарителя из дома или квартиры, если соответствующий запрет на такое действие не оговорён в договоре;
  • Условия документа невозможно изменить;
  • Процедура дарения сопровождается уплатой налога.

Таким образом, прежде чем заключать такой договор, нужно детально обдумать все возможные последствия и предусмотреть их в особых условиях при составлении документа.

Дарственная отличается от других способов передачи собственности на недвижимость рядом обязательных признаков:

  • Сделка носит безвозмездный характер. Исключением являются условия дарственной, по которым даритель может перейти на содержание одариваемого, продолжать проживать в квартире и т.д.;
  • По итогам сделки размер личной собственности дарителя должен уменьшиться;
  • По итогам сделки размер личной собственности одариваемого должен увеличиться;
  • Недвижимость передаётся в дар на добровольных условиях;
  • Одариваемый должен также дать согласие на принятие имущества в дар.

Если какой-то из этих пунктов будет нарушен, то договор может быть признан недействительным.

Получение собственности в дар физическим лицом от другого физического лица с юридической точки зрения обозначается как операция по получению дохода, поэтому такая процедура облагается налогом на доходы физических лиц.

Сумма такого налога составляет:

  • 13%, если одариваемый является резидентом РФ;
  • 30% в остальных случаях.

При составлении договора дарения нотариус часто просит, чтобы была проведена оценка стоимости недвижимости, с которой и будет вычисляться процент.

Оценка может быть представлена одним из видов стоимостей:

  1. Кадастровая стоимость – это значение, определяемое по данным кадастрового реестра. Она зачастую отличается от реальной стоимости жилья, так как при её определении не учитывается множество дополнительных факторов. Стоит отметить, что любой другой способ оценки стоимости не должен выдать результата, меньшего чем 70% кадастровой стоимости.

Исключение составляют следующие случаи:

  • невозможно установить стоимость по кадастровому реестру;
  • общая стоимость объекта дарения по кадастру ниже, чем 1,43 млн. рублей;
  • общая рыночная стоимость объекта дарения ниже, чем 1 млн. рублей.
  1. Рыночная стоимость – это фактическое значение, которое даёт наиболее реальное представление о ценности квартиры или дома. В алгоритм её определения включаются такие моменты, как расположение дома по району, этажность дома и этаж квартиры, сравнение с текущим рынком недвижимости и т.д.;
  2. Договорная стоимость – это цена на жильё, которая непосредственно указана в договоре дарения. Её значение определяется дарителем, однако оно должно быть не менее 70% от стоимости жилья по кадастру и не более 20% от стоимости жилья с опорой на текущее положение дел на рынке.

Если по каким-то причинам необходимое значение не прописано в дарственной, то налог взимается с полной стоимости квартиры или дома согласно данным по кадастру.

Передавать недвижимость в дар можно любому человеку – как близкому родственнику, так и третьему лицу. Однако условия передачи в этих случаях будут отличаться. Дело в том, что текущее законодательство освобождает от уплаты НДФЛ при дарении ближайших родственников.

К ним относят:

  • супруга или супругу дарителя;
  • родителей;
  • бабушек и дедушек с обеих сторон;
  • детей;
  • внуков;
  • братьев и сестёр.

Примечательно, что усыновлённые и усыновители также освобождаются от уплаты НДФЛ. Кроме этого, браться и сёстры могут быть неполнородными, однако они всё равно попадают под действие закона.

Близкие родственники обязаны оплатить НДФЛ в том случае, если полученная в дар квартира будет продана в течение трёх лет после заключения и регистрации договора. Правда, в этом случае налог на дарение недвижимости будет немного ниже – из общей вырученной суммы вычитается 1 млн. рублей, и процент берётся от полученного остатка.

От уплаты НДФЛ по дарственной не освобождаются третьи лица и дальние родственники, к которым относят:

  • детей брата или сестры (племянников);
  • братьев и сестёр родителей;
  • двоюродных родственников и далее.

НДФЛ не облагается никакими льготами. Например, если квартиру или дом получает неработающий пенсионер, то он также обязан выплатить налог в полном размере, установленном законодательством.

Все те же правила применяются к долям недвижимости – части квартиры, земельного участка или же дома.

Бывают случаи, когда даритель передаёт права собственности на долевое владение при строительстве здания, или же он приносит в дар дом совместно с арендой земли, на которой здание расположено. Во всех этих случаях действует одно правило – налог взимается только с права собственности, если же имеют место другие права, то они налогом не облагаются.

НДФЛ оплачивается только после того, как дарственная была зарегистрирована в Регистрационной палате. В этот момент право собственности на квартиру переходит к другому владельцу, и именно он обязан осуществлять все платежи. После передачи права собственности даритель не может распоряжаться квартирой, но и содержание её перестаёт быть его обязанностью.

Текущим законодательством установлены сроки уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар. Соответствующую декларацию нужно предоставить до конца апреля нового года, а средства перевести в бюджет нужно до середины июля.

То есть, если квартира принята в дар в начале года, то у нового собственника есть целый год для того, чтобы разобраться с этим вопросом. Если же право собственности получено в конце года, то с оформлением бумаг стоит поторопиться.

Декларацию для уплаты НДФЛ по третьей форме можно получить двумя способами – заполнить самостоятельно или же обратиться в уполномоченные организации. Оба способа являются полностью законными.

Расчёт суммы налогового сбора производится самостоятельно. Для этого в декларации должна быть указана рыночная или кадастровая стоимость жилья со всеми подтверждающими документами.

Если этого пункта не будет, то такой документ попросту не примут в Инспекции Федеральной налоговой службы.

Даже если сдавать документы не лично, а при помощи почты, то обратно придёт запрос о внесении соответствующих коррективов в Декларацию.

Любая Декларация должна сопровождаться обязательным пакетом документов, которые смогут подтвердить её текст.

К Декларации прикладывают:

  • копию дарственной;
  • копию бумаг, подтверждающих право собственности одариваемого;
  • копии документов, которые содержат технические характеристики оговариваемой недвижимости – это может быть справка БТИ или что-то другое;
  • копия паспорта налогоплательщика.

Непосредственно оплата производится в отделении банка по реквизитам, предоставленным налоговой службой. Если налогоплательщик сам рассчитал сумму и всё делает вовремя, то нужно просто заплатить эту сумму по реквизитам.

В противном случае ему будет выслано уведомление о том, что налоговые органы сами произвели необходимые расчёты. К уведомлению прикрепляется квитанция, которую нужно оплатить.

Как правило, эта квитанция содержит надбавку в виде штрафа за просрочку платежа.

После регистрации дарственной в Регистрационной палате все сведения так или иначе передаются в Инспекцию Федеральной налоговой службы, поэтому информация о сделке уже будет внесена в базу, и декларация вместе с квитанцией об оплате уже будут ожидаться.

Если по каким-то причинам вы не подали декларацию, то вам придёт уведомление о просрочке и требование дополнительной выплаты штрафа.

Размер штрафа напрямую зависит от длительности просрочки и составляет:

  • за отсутствие декларации – 1 000 рублей и 5% от налога за каждый пропущенный месяц, начиная с мая;
  • за неуплату средств – 20% от суммы налога;
  • за неуплату средств после уведомления – 40% от суммы налога;
  • дополнительно ежедневно начисляется пеня за просрочку выплаты.

Все эти штрафы могут быть выплачены добровольно или же через суд. В том случае, когда налогоплательщик вообще отказывается от уплаты НДФЛ и штрафов, то суд может вовсе отобрать у него право собственности на недвижимость в пользу государства.

Как и любая юридическая сделка, передача квартиры или другой недвижимости посредством договора дарения сопровождается множеством нюансов, которые надо учесть. Даже если одариваемый является близким родственником дарителя, с него могут потребовать сдачу Декларации НДФЛ.

Однако в этом случае к документу прикладываются бумаги, подтверждающие право нового владельца жилья на неуплату налога. Подробнее этот момент следует уточнить в ИФНС своего региона.

Источник: https://moinaslednik.ru/nasledniki/nalogooblozhenie/platit-nalog-na-darenie-nedvizhimosti

​​​​Налог на дарение недвижимости

Кто платит налог на дарение

Вариантов передачи прав собственности выделяют несколько:

  • обещание (между людьми был заключено соглашение, согласно которому гражданин обещает передать свои права на недвижимость. За ним закреплено право отказаться от своего слова);
  • договор (даритель обязуется зарегистрировать сделку и безвозвратно передать имущество, либо его часть, во владение);
  • пожертвование (недвижимость передается конкретным лицом обществу. При заключении данного соглашения необходимо, чтобы подаренный объект нес общеполезное значение).

Помимо заключения сделки, касающейся дарения имущества, попадающую под налогообложение, существуют особенности ее оформления:

  • безвозмездность: нельзя ставить одаряемому условия, вследствие которых он становится зависимым от дарителя (например, подарить квартиру, но оставить в ней право на проживание);
  • увеличение имущества у получателя вследствие заключения соглашения;
  • уменьшение наличия недвижимости у дарителя в результате сделки;
  • наличие у владельца недвижимости желания передать права на имущество постороннему лицу (в судебных инстанциях нередки иски, в которых претенденты на дар доказывают, что сделка была заключена под угрозой или обманом).

В качестве дарителя может выступать и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передать свои права на недвижимость другу, товарищу, победителю конкурса и т.д.

Налогообложение дарственной

Если жилище было получено от родственника, то его нельзя продавать в течение 3 лет после оформления всей документации. В противном случае она будет признана доходом, и получателя вынудят заплатить 13% от ее стоимости.

Дарственный налог

Обложение НДФЛ при передаче прав на жилище близкому родственнику

Будет ли облагаться подарок налогом, зависит от владельца. Если он преподнесет его близкому родственнику, то никаких трат не предвидится.

Освобождаются от НДФЛ и рабочие Консульств, включая всех членов семей. Налогом в 13% будет обложено жилье, если сделка была оформлена в пользу посторонних граждан, не имеющих отношение к семье.

Нет исключений и для пенсионеров: при получении в дар жилья они также обязаны возместить НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Отдельному рассмотрению подлежат случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон — это иностранный гражданин, а значит и размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда сделка была составлена с таким ограничением, получатель будет обязан возместить в государственную казну 30% от суммы.

Вид и ставка

Часто возникают ситуации, когда дарителем является дальний родственник, пытающийся передать недвижимость, идет против своих близких. И хотя они могут быть против дарения жилья, ничего сделать не в силах. В этом случае вместе с даром на приемника возлагается обязанность уплаты налога в объеме 13%.

И хотя налоговая ставка фиксирована, у большинства граждан не могут понять, на какую сумму будет он будет накладываться.

Когда права на недвижимость переходят к другому человеку, то налогу подлежит следующий объект:

  • рыночная стоимость дара, которую предварительно сравнивают с оценкой кадастра;
  • кадастровая стоимость (с 01.01. 2016 года налогообложение подлежит сумма, которая не меньше оценки кадастра на 70%);
  • при передаче доли имущества, налогообложение будет осуществляться с учетом стоимости этой части с процентной ставкой в 13%;
  • если сделка была заключена с участием иностранного гражданина, то ставка увеличивается до 30%.

Если при оформлении дарственной гражданин не указал стоимость дара, то сотрудники ФНС при расчете суммы налога будут брать данные кадастра. Если сумма прописана, то работники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть ниже, чем на 20%.

Обязанность расчет НДФЛ и своевременная его оплата возлагается на одариваемого.

Освобождение дара от налога

Согласно НК РФ, не потребуется платить процент с подарка в следующих случаях:

  • если дар — это не недвижимость, транспорт, акции или пай;
  • подарок был сделан от близкого родственника.

Полная информация указана в статье 217 НК РФ.

Особенности начисления налога

Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:

  • от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
  • сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
  • при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.

В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара.

В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц.

Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.

Порядок декларирования и оплаты

Со всей актуальной информацией возможно ознакомиться на сайте ФНС, либо посетив учреждения для получения данных у сотрудников. Если порядок декларирования представляется сложным, то за отдельную стоимость можно получить помощь юристов, занимающихся налоговыми вопросами.

После того, как родственники оформили дарственную, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационной палате. Это позволит новому владельцу жилья считать себя полноправным хозяином.

Регистрационная палата после получения сведений передает их в Налоговую инспекцию. От этой даты начинается отсчет срока, когда получатель дара обязан предоставить все документы и оплатить налог.

Новый владелец жилья не обязан внести рассчитанную сумму в тот же год, когда оформил дарственную. В НК РФ предусмотрен определенный срок: гражданину дается время до 30 апреля будущего года. До этого срока требуется отнести декларацию в отделение ФНС, а до того же года 15 июля произвести оплату.

Принципы оплаты подоходного налога вследствие заключения соглашения:

  1. новый владелец посещает по месту прописки отделение ФНС на следующий год после заключения соглашения, и предоставляет с собой пакет документов;
  2. заполняет декларацию;
  3. сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в 3-НДФЛ форме, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и предупреждает о сроках.

После получения платежных документов, гражданин может внести требуемую сумму удобным для него способом: воспользовавшись услугами банка, через кассу или интернет-банкинг.

Заполнение декларации

Всего два варианта заполнения документа: самостоятельно, либо воспользовавшись услугами соответствующих организаций.

Форму 3-НДФЛ возможно скачать на сайте ФНС. В ней следует заполнить пустые поля, указав персональные данные и стоимость жилья.

Если не указать цену на подарок, то в ФНС работники декларацию не будут рассматривать. При сдаче бумаг по почте сотрудники учреждения вправе попросить корректирующую декларацию, где в качестве ориентира будет выступать кадастровая стоимость.

Форма 3-НДФЛ — это достаточно сложный для заполнения документ, поэтому не рекомендуется пренебрегать помощью сотрудников ФНС. Если в нем будут ошибки, то его не примут в обработку.

Если жилье подарено близким родственником, то никаких деклараций заполнять не нужно. Сотрудники ФНС во время проверки могут потребовать принести бумаги, которые подтвердят родственность отношений между сторонами дарственной.

Документы для налоговой инспекции

Все бумаги следует отнести в отделение ФНС, расположенное по месту прописки. И хотя среди обязательных документов числится только декларация, рекомендуется подготовить договор дарения, паспорт, бумаги, служащие подтверждением прав на собственность.

Сотрудники ФНС вправе потребовать документы, служащие доказательством родственности связей сторон, заключивших договор.

Варианты расчета налога

Если сумму определил сам получатель подарка, то необходимо внести налог по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.

Если расчет делали сотрудники налогового органа, то гражданин получит уведомление с квитанцией для оплаты по почте. Этот вариант применим для граждан, которые вовремя не подготовили и передали все бумаги в ФНС. В сумму, помимо налога, включен штраф. Внести все деньги в казну государства требуется до 15 июля того года, когда в ФНС были предоставлены все необходимые документы.

Ответственность

Если декларация подана с нарушениями по срокам, то сотрудники ИФНС вышлют гражданину уведомление о нарушении. Информация им поступит из Росреестра.

Не рекомендуется игнорировать требования сотрудников ФНС: чем дольше гражданин будет отказываться принести все бумаги и оплатить налог, тем больше будет штраф.

Размер штрафных санкций:

  • если не предоставлена декларация, то на физическое лицо налагается штраф в сумме 1000 рублей и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц;
  • отказ от внесения налога влечет штраф в размере 20% от суммы, если сроки нарушены первично, и 40% при повторной неуплате (налоговая инспекция расценивает действия гражданина как умышленное уклонение от своих обязательств);
  • пени за нарушения сроков внесения НДФЛ по формуле: сумма задолженности умножить на ставку рефинансирования (8,25%), затем полученное значение умножить на 1/300 и количество дней просрочки.

Штрафные санкции возможно возмещать добровольно, либо вследствие работы приставов: гражданину будет выслана повестка в суд.

Читать так же:  Алименты, если муж официально не работает

Источник: https://zakonoved.su/%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8.html

Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере? — Audit-it.ru

Кто платит налог на дарение

     Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает получение в дар какой-либо вещи. Нередко в дар передаются объекты движимого или недвижимого имущества. В результате дарения одаряемый получает выгоду за счет приобретения права собственности на объект дарения. А любой доход в имущественной или неимущественной форме в РФ подлежит налогообложению.

     Получить более подробную информацию об особенности налогообложения подаренного имущества можно на сайте http://www.syl.ru/article/165498/new_nalog-na-darenie-kakoy-nalog-pri-darenii-kvartiryi.


Ндфл при дарении

     До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

     При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.

     Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.

База для расчета Ндфл при дарении

    Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.

     В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:

  • рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
  • договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
  • кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.

     Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.

     Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.

     Однако далеко не все граждане должны уплачивать Ндфл при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.

     При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.

Декларирование дохода

    Порядок составления расчета 3-Ндфл при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.

     Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.

     О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.

      Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:

  • расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
  • паспорт личности;
  • документы, подтверждающие наличие права собственности;
  • договор дарения;
  • кадастровую документацию на объект.

     В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.

     Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.

Что будет, если не подать 3-Ндфл при дарении?

     Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.

     В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.

     Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/pressg/864494.html

Налог при дарении квартиры, характеристики дарения, начисление и оплата налога, перечень лиц, освобождён от его оплаты

Кто платит налог на дарение

Часто дарение рассматривают в качестве выгодной альтернативы другим видам сделок. Действительно, в некоторых случаях, оно таковым является. Но нужно помнить, что с подарка тоже необходимо платить налог, ведь полученное имущество считается доходом.

В этой статье разберём основные обязанности дарителя и одариваемого.

Особенности дарения

В отличие от других сделок с недвижимостью, её дарение имеет ряд характеристик:

  • Безвозмездность.
  • Увеличение собственности во владении одариваемого и её уменьшение у дарителя.
  • Добровольный характер желания дарителя. Иначе сделка может быть расторгнута судом, если удастся доказать, что на дарителя оказывали давление.
  • Одариваемый должен быть согласен принять дар.

При несоблюдении этих характеристик сделка дарения будет признана незаконной.

Варианты дарения

Не всегда собственность сразу передаётся от дарителя одариваемому. Возможно несколько вариантов:

  • Дарение. После подписания дарственной происходит перерегистрация прав собственности.
  • Обещание. Даритель обещает передать конкретное имущество через определённое время. Однако, он может не выполнить обещание, если у него самого ухудшится состояние здоровья или материальные условия, либо одариваемый совершит противоправные действия.
  • Пожертвование. Подарок передаётся с конкретной целью какой-либо организации, которая обеспечит его общеполезное использование. Даритель в этом случае имеет право оформить налоговые льготы.

Ставка налога

Налог на доходы физических лиц рассчитывается в размере:

  • 13% для граждан и резидентов РФ.
  • 30% для иных иностранных граждан.

Резидентом признаётся человек, проживающий в России более 183 дней в году. Исходя из этого, даже гражданин РФ, проживающий это время в другой стране, теряет статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Налог при дарении квартиры взимается с:

  • Номинальной стоимости. Это описательная часть недвижимости и она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости. Исключением является ситуация, когда жильё стоит меньше миллиона рублей, а кадастровая стоимость неизвестна, либо меньше 1 428 571 рублей.
  • Части дома, по ставке 13%.
  • С полной кадастровой стоимости, если в договоре не указана конкретная стоимость сделки.

На практике, дарственные на квартиру налогом облагаются, исходя из кадастровой стоимости, если в договоре не указана иная. Если она указана и меньше 70% от кадастровой, то налог рассчитывают от кадастровой.

Кто освобождается от уплаты

При дарении между родственниками, освобождаются от уплаты налога только самые близкие из них:

  • Супруги.
  • Родители и дети.
  • Бабушки и дедушки.
  • Братья и сёстры.
  • Внуки и внучки.

Данный перечень лиц указан в Семейном кодексе. Освобождают от уплаты, как резидентов России, так и близких родственников дарителя, которые не являются резидентами РФ.

Несмотря на освобождение от налога, одариваемые должны будут оплатить госпошлину за регистрацию прав собственности на недвижимость и услуги нотариуса.

Нужно учесть, что если подаренную квартиру одариваемый продаст в течение 3 лет после дарения, то он будет обязан заплатить налог (при условии, что стоимость квартиры больше 1 миллиона рублей).

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Дальние родственники не будут освобождены от оплаты налога при дарении квартиры.

К ним относятся:

  • Зять, сноха.
  • Тётя, дядя.
  • Племянники.
  • Двоюродные родственники (братья и сёстры, дедушки, бабушки и внуки).
  • Посторонние лица, не связанные с дарителем родственными узами.

Для пенсионеров льгот также не предусмотрено.

Часто задают вопрос о налоговом вычете с квартир, стоимостью до миллиона рублей. Такой вычет предусмотрен только, если человек продаёт подаренную квартиру. Непосредственно при дарении вычет не действует.

Иные права на недвижимость

Помимо дарения самой недвижимости возможна передача иных прав на неё. К таковым относятся статус долевого участника в строительстве многоквартирного дома, арендатора земельного участка и т.п.

Согласно закону, такие права налогом не облагаются даже, если передаются в дар не родственникам.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог?

Как только получатель имущества зарегистрирует в Росреестре свои права собственности на неё, он становится обязанным заплатить налог. Налоговая служба будет с этого момента отслеживать, подаст ли человек в срок декларацию о доходах и заплатит ли с них положенную сумму.

Одариваемый платит налог на дарение недвижимости только от своего имени.

Что делать после сделки?

Непосредственно в год, когда произошла сделка дарения, налог с неё не платится. Но до 30 апреля следующего года одариваемый должен подать в Налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В том же году, до 15 июля, он должен заплатить налог.

Порядок декларирования и оплаты

Существует определённая процедура заполнения и подачи декларации, а также оплаты самого налога на дарение квартиры.

Как заполнить декларацию

Декларацию и программу для её заполнения можно скачать в интернете. Для тех граждан, которые боятся ошибиться в работе с этим документом, есть услуги специалистов.

В декларации указывается договорная стоимость сделки дарения или кадастровая, если договорная не была определена. На основании этой стоимости рассчитывается сам налог.

Без указания стоимости декларацию не примут, либо потребуют подать дополнительную корректирующую декларацию. Такая корректировка всегда основана на кадастровой стоимости.

Поскольку близкие родственники налог не платят, то и декларацию они подавать не должны. Однако, если налоговая решить проверить данную сделку, то может потребовать предоставить документ, доказывающий родство дарителя и одариваемого. Таковыми могут быть свидетельство о рождении, о браке, решение суда и т.п.

Документы, представляемые в налоговый орган

Подавая декларацию по форме 3-НДФЛ, гражданин не должен подавать иные документы. Но иногда могут возникнуть спорные ситуации, когда придётся подать договор дарения, документ о праве собственности на имущество, кадастровый паспорт и другие технические документы.

Варианты расчёта налога

Существует два варианта расчёта данного платежа:

  • Одариваемый сам рассчитывает налог. В таком случае он должен просто оплатить его по реквизитам ИФНС.
  • Налог на дарение квартиры рассчитывает сама налоговая служба. В таком случае получатель дара получит уведомление и квитанцию для оплаты налога. Обычно налоговая занимается этим, если плательщик не рассчитал налог в срок и к нему применяются санкции в виде штрафа и пени.

Оплатить сбор со сделки дарения можно в любом отделении банка до 15 июля в год подачи декларации.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога?

Росреестр информирует налоговую службу обо всех сделках с недвижимостью. Поэтому если сам плательщик в срок не предоставит декларацию, уведомление о необходимости оплатить налог на дарственную на квартиру ему пришлёт сама ИФНС.

Нужно понимать, что чем позднее плательщик подаст декларацию после истечения отведённого на это срока, тем большую сумму штрафа ему насчитают специалисты налоговой.

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • Налоговая декларация не предоставлена. Штраф в размере тысячи рублей, и 5% от суммы просрочки за каждый месяц, начиная с мая отчётного года.
  • Налог не уплачен. 20% от его суммы, если нарушение произошло в первый раз, и 40% при повторном нарушении.
  • Несвоевременная оплата налога. Пеня за каждый день, начиная с 16 июля. Размер пени рассчитывается по формуле: сумма задолженности, умноженная на ставку рефинансирования (8,25%) умноженная 1/300 и умноженная на количество дней просрочки.

После предъявления плательщику уведомления о нарушении он может заплатить налог и штраф добровольно. Иначе они будут взысканы через суд с привлечением службы судебных приставов.

Передаривание квартиры

Иногда квартиру дарят несколько раз, от одного родственника другому. Такая цепочка сделок, если она происходит только между близкими родственниками, налогом не облагается.

Но ИФНС может заподозрить в этом способ уклонения от уплаты налога, особенно, если первоначальный даритель и конечный одариваемый не являются близкими родственниками, а также, если сделки заключены одна за одной, без существенного временного интервала.

В этом случае налог может быть начислен. Но и плательщик может подать в суд, чтобы оспорить требование его оплаты.

Нужно понимать, что даже при отмене сделки, налог не возвращают.

Источник: https://familegal.ru/nalogi/nalog-pri-darenii-kvartiry/

Дарственная на квартиру – 2019. Налоги, нюансы

Кто платит налог на дарение

Часто близкие родственники передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако этот вид сделок имеет свои особенности и нюансы, о которых нужно знать. Итак, нужно ли платить налоги при осуществлении дарственной на квартиру, кому нельзя подарить недвижимость, делится ли подаренное имущество в браке?

Давайте сначала определимся, что принято считать под дарением. Опираясь на закон, можно сказать, что дарение есть безвозмездная передача имущества другой стороне.

То есть один гражданин бесплатно и, ничего не требуя взамен, передает другому квартиру.

Или, например, другая сторона должна была вернуть гражданину автомобиль после того, как попользовалась им, но владелец авто принял решение подарить машину, поэтому освободил «арендатора» от необходимости возврата актива.

Как мы уже упоминали, дарение должно быть обязательно безвозмездным. Если, например, гражданин получает в дар квартиру и взамен прощает дарителю долг, то такой договор нельзя назвать дарением.

Закон утверждает, что подобные сделки ничтожны.

Иными словами, их могут объявить недействительными и тогда сторонам придется вернуться к своим изначальным позициям, которые у них были до заключения данного договора.

Налоги

А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.

Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

К родственникам причислили:

  • Супруги
  • Родители
  • Дети, внуки
  • Бабушки, дедушки
  • Братья, сестры

Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье.

Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость. Она может стать помощником в вопросе определении справедливой налоговой базы при расчете налога.

Подробнее о кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физлиц: как считать?»

Дар в браке

Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос о том, что делать с полученным в подарок добром. Как известно, по общему правилу супруги делят все совместно нажитое имущество поровну. Граждане опасаются, что придется отдать, например, половину квартиры, полученной в подарок от бабушки.

Но это не так. В Семейном кодексе четко сказано, что имущество, которое получил супруг во время брака в подарок, является только его имуществом. Это же правило относятся к добру, скопленному до брака, и активам, полученным по наследству.

Именно поэтому, когда родители хотят передать своему сыну или дочери квартиру, но при этом не хотят, чтобы в случае развода, вторая половина могла претендовать на долю в имуществе, они используют договор дарения. Это весьма распространенная в России сделка.

Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок.

Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья.

Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.

Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.

Как составить договор?

Стороны, которые участвуют в составлении дарственной на квартиру, должны внимательно относиться ко всем значимым моментам договора дарения.

В договоре желательно прописать все параметры квартиры. Сюда входят не только такие базовые значения, как адрес, реквизиты права собственности на жилье, но и площадь, этаж, количество комнат и т.д.

Даритель может прописать в договоре свои условия. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного срока времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но эти все условия стороны обсуждают отдельно, если в них, конечно, есть необходимость.

После составления окончательной версии договора стороны могут оформить документ у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без него, однако лучше не рисковать и заверить договор.

Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен пройти госрегистрацию в Росреестре. Там же оформят переход прав на имущество. После того, как чиновники проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы сделку дарения можно считать закрытой.

Кому нельзя дарить?

В законодательстве подробно описан круг лиц, в отношении которых действуют те или иные ограничения при осуществлении сделок дарения. В частности, нельзя проводить сделку от лица малолетних граждан или лиц, которые были признаны недееспособными.

Компании не могут осуществлять подарки друг другу. Нельзя дарить медикам, учителям, если даритель получает услуги данных учреждений. Аналогичное условие распространяется на родственников дарителя.

Нельзя осуществлять дарения чиновникам, госслужащим. Страна активно борется с коррупцией, поэтому будет выглядеть дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, автомобили и т.д. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Взятки в России 2019. Статистика и международный опыт»

Чиновники могут получать подарки только в рамках протокольных мероприятий, служебных командировок. При этом, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, то он переходит в собственность государства.

Кстати, цифра 3 тыс. рублей имеет отношение ко всем лицам, указанных в этой главе. Все запреты по дарению начинаются после 3 тыс. рублей. Если же подношение осуществляется в виде обычного подарка на сумму менее 3 тыс. рублей, то здесь ограничений нет.

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/3598-darstvennaya-na-kvartiru-2019-nalogi-nyuansy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.