Кто имеет льготы по имущественному налогу

Содержание

Кто имеет льготы по налогу на имущество?

Кто имеет льготы по имущественному налогу

Если человек имеет в собственности ту или иную вещь, может возникнуть потребность в уплате отчислений в региональный бюджет. Однако закон позволяет сэкономить. Некоторым гражданам в 2020 году предоставляются льготы по налогу на имущество.

Законодательная база

Пояснения по налогу на имущество, а также предоставляемых государством льготах, можно найти в федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 года. В настоящее время этот закон претерпел ряд существенных поправок и изменений.

Необходимую информацию по данному вопросу также можно найти в статьях 399-409 НК РФ.

Расчет имущественного налога для физических лиц происходит в налоговой инспекции в том регионе, где находится объект собственности. Для оповещения о сумме необходимой для внесения в бюджет муниципального образования, гражданину должно быть выслано налоговое уведомление.

На данный момент оно стандартно для всех типов собственников и включает транспортный земельный и имущественный налог.

Информацию о наличии у гражданина имущества можно найти в Росреестре. Налог распространяется на:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • жилые дома;
  • гаражные кооперативы;
  • дачные участки;
  • иные здания и сооружения.

На расчёт налога может повлиять доля собственности гражданина в вышеперечисленных объектах. До января 2016 года для всех физических лиц налоговой базой являлось инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на начало налогового периода каждого года. Уточнить информацию по этому показателю можно в отделениях БТИ.

Уточнить сумму задолженности по оплате имущественного налога можно на сайте ФНС либо непосредственным личным обращением в налоговое отделение.

В ряде случаев возможен перерасчет сумма имущественного налога гражданина за прошедшие года в сторону увеличения суммы. Это обусловлено повышением инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и несвоевременностью подачи необходимой информации из БТИ. Следует знать, что эта операция разрешается не более чем за 3 прошедших года.

При долевой собственности налог начисляется общий для всех собственников, а затем делится на размер доли каждого владельца.

В случае если гражданина вовремя не известили о необходимости уплаты налога и выплата была им просрочена, налоговые органы имеют право требовать уплаты налога не более чем за 3 предыдущих года.

Если физическое лицо уплатило большую, чем это необходимо сумму налога, оно может рассчитывать на возврат денежных средств в установленном законом порядке.

Налоговая ставка

Федеральными законами установлено лишь максимальное и минимальное значение налоговой ставки. Регионы вправе самостоятельно определять ее размер. Однако он не может быть выше или ниже указанных показателей.

На определение налоговой ставки влияют инвентаризационная стоимость объекта и количество принадлежащей гражданину недвижимости. В последнем случае имущественный налог рассчитывают из суммарной стоимости объектов.

Для определения ставки по налогу для конкретного объекта необходимо выяснить суммарную инвентаризационную стоимость. Она будет умножена на коэффициент-дефлятор:

  • Если значение этого показателя не превышают 300 тыс. рублей, ставка будет до 0,1%.
  • Если сумма варьируется от 300 до 500тыс. рублей, ставка будет от 0,1% до 0,3%.
  • При сумме более 500 тыс. рублей ставка будет колебаться от 0,3 до 2,0%.

В некоторых случаях возможно применение пониженной налоговой ставки в размере 0,2%. Однако это не относится к недвижимости, в которой расположены торговые точки, заведения общественного питания и бытового обслуживания.

С января 2015 года в некоторых регионах РФ имущественный налог для физических лиц рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. До 2020 года планируется переход на подобный вариант расчёта для всех субъектов РФ.

Кадастровую стоимость объектов существует возможность уточнить на сайте Росреестра. Если гражданин не согласен с приведенными на электронном ресурсе показателями, у него есть право оспорить это значение в налоговом органе.

При расчете налога по кадастровой стоимости объекта предусмотрены различные налоговые вычеты:

  • в отношении жилых помещений для комнат 10 м.кв.;
  • квартиры 20 м.кв.;
  • домов 50 м.кв.

Помимо этого администрация городов федерального значения имеет право на увеличение налоговых вычетов. Если налоговая база имеет отрицательное значение, ее принимают как равную нулю для удобства начисления суммы, необходимой для уплаты гражданами.

При расчете имущественного налога по кадастровой стоимости существует трехуровневая ставка:

  • 0,1% для жилых домов и иных помещений, предназначенных для жилья, а также гаражей мест для стоянки транспорта и объектов, находящихся в стадии строительства;
  • 0,5% для иных видов объектов;
  • 2% для элитных, высоко стоящей недвижимости, цена по кадастру для которой превышает 300 млн. рублей, а также для торговых центров.

Власти субъекта РФ имеют право снизить ставку до 0% либо повысить до 0,3%.

Чтобы избежать резкого скачка налогообложение в регионах до 2020 года планируется применение правила, согласно которому ежегодный рост имущественного налога не может превышать 20%.

Сроки уплаты

Имущественный налог начисляется физическим лицам ежегодно и основанием для различных значений выступают данные по цене объекта с учетом коэффициента, который называется дефлятором. Это необходимо для учета инфляционных тенденции в экономике страны.

Выплата налога должна быть осуществлена не позднее 1 декабря года следующего за годом окончания налогового периода.

Если гражданин пропустил крайний срок уплаты налога, ему будут начислены пени. Также к нему могут быть применены штрафные санкции, конфискация имущества, в особо тяжких случаях уголовная ответственность.

Период, за который должен быть внесён имущественный налог, в основном определяется со времени покупки объекта:

  • Если недвижимость находится собственности один год, этот период должен быть взят за основу.
  • Если владение недвижимостью осуществляется мене года, налог должен быть уплачен с месяца, в котором было зарегистрировано право собственности.
  • Если объект был получен в наследство — с месяца его открытия.
  • В случае недавние постройки объекта налог начисляется с года постройки.
  • Если объект уничтожен или разрушен, взимание имущественного налога прекращается с первых чисел месяца, в котором имущество перестало принадлежать владельцу или прекратило свое существование.

Льготы по налогу на имущество

После произошедших в законодательстве изменений был сильно изменен порядок льготирования населения. Раньше от налогообложения освобождалось все имущество, то теперь гражданин может претендовать лишь на освобождение от налога одного объекта недвижимости каждого вида.

На получение льгот могут рассчитывать:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • ветераны боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий аварий связанных с ядерными и атомными объектами;
  • участники испытания ядерного оружия;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • военнослужащим, уволенным в запас после 20 лет службы.

Для реализации права льготирования ни один из объектов недвижимости по которому планируется получение налогового послабления не должен быть использован в предпринимательской деятельности.

Следует также отметить, что вопрос льготирования населения во многом зависит от властей региона, которые вправе добавлять в эту категорию различные группы физических и юридических лиц.

Движимое и недвижимое

Для движимого и недвижимого имущества различных видов законодательно предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в зависимости от категории гражданина или юридического лица.

Организации

В большинстве случаев организации имеют право не уплачивать налог на движимое имущество.
В случае с недвижимым имуществом дело несколько более сложное – организации могут быть освобождены от уплаты налога по данной категории собственности, только если она входит в состав водных или природных фондов, а также является объектом культурного или исторического значения.

Физические лица

Физическим лицам может быть предоставлена льгота по уплате имущественного налога если они входят в одну из установленных законом категорий граждан, на которых распространяется льготирование населения.

Пенсионеры

Льгота пенсионерам по налогу на имущество, как правило, может быть предоставлена относительно одного объекта по каждой категории недвижимости. Если гражданин владеет гаражом, дачей и квартирой он полностью освобождается от уплаты имущественного налога. Если же у пенсионера в наличии два дома, он в праве выбрать, за какой из них ему придется и дальше уплачивать налог.

Однако в некоторых случаях данная категория граждан налоги государству платить обязана. Это происходит, если:

  • цена объекта недвижимости превышает 300 млн. рублей;
  • имущество, в отношении которого гражданин претендует на получение льготы, используется им для ведения предпринимательской деятельности.

Относительно земельных участков льготы для пенсионеров устанавливаются администрацией каждого субъекта РФ отдельных в отдельности. Чтобы получить подробную информацию, необходимо обратиться в местное отделение ФНС.

Многодетные семьи

Многодетные семьи включены в состав льготной категории населения лишь в некоторых субъектах РФ.

Как оформить?

Для получения льготы по налогу на имущество гражданину потребуется обратиться в любое отделение ФНС. Целесообразнее сделать это в том регионе, где находится налогооблагаемое имущество.

В инспекцию потребуется подать заявление о в предоставлении гражданину льготы, затем предоставить копии всех документов, подтверждающих право гражданина на получение льготы. Всё вышеперечисленное потребуется отнести в инспекцию лично или направить почтовым переводом.

Необходимые документы

Для получения льготу человеку потребуется предоставить в ФНС следующие документы:

  • заявление на получение льготы;
  • документ, удостоверяющий личность;
  • документ, подтверждающий право на льготу;
  • документы на право владения имуществом.

Документы необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 1 ноября года, в котором заканчивается налоговый период.

Заявление

В заявлении гражданину потребуется указать, почему он претендует на льготу, какие у него для этого права и основания.

Образец заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество тут,

бланк заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество тут.

На видео о льготах

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

Как оформить льготу по налогу на имущество?

Кто имеет льготы по имущественному налогу

Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта «Вести права«.

1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
  • «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате. 

2. Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество.

 Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными.

 Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

3. Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости.

 Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

  • по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
  • по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
  • по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
  • по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

  • жилое помещение (комната, квартира);
  • жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
  • гараж;
  • машино-место;
  • хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
  • специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

  • Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
  • Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
  • Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
  • Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

  1. Соберите пакет документов:
    — заявление на получение льготы + уведомление о выборе объекта налогообложения + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.

  2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
    ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

  • лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
  • через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
  • по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в Личном кабинете налогоплательщика.

В тему:
Как платить налоги за детей
Как получить налоговый вычет на сумму процентов по жилищным кредитам
Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Статья с сайта «Вести права» — правовые решения и советы юриста



Источник: https://vestiprava.com/stati/kak-oformit-lgotu-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Кто имеет льготы по имущественному налогу

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
  • иные формы.

Классификация  налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;
  • уменьшении налоговой базы;
  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения  налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует … базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков …
  • Налоговые льготы для it-компаний. Почему государство пошло навстречу? … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем …
  • Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав …
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу … высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого … законодательство.
    Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в … 2017 № 103-ОЗ
    0 %
    Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов … не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то … РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого …
  • Сверка с налоговым органом по транспортным средствам и земельным участкам … о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз … от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), … право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления … в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы.
    * * * …
  • Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему … , при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими … , подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный … налогоплательщика – организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или … Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их …
  • Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год) … заявитель, не устанавливают механизм реализации налоговой льготы, предусмотренной частью 3 статьи 2 … таком положении отказ в предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 … не дает оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 … своему усмотрению расширять пределы действия налоговой льготы. Следовательно, в соответствии с Перечнем … об отсутствии оснований для применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 …
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями … согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо … сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
    В … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявления … налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и ( …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и … документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы … услуг.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявлений …
  • Льготы для участников специальных инвестиционных контрактов … -ПК).
    Субъекты РФ спешат закрепить налоговые льготы на предстоящий (2020) год. Так … .11.2019 № 62 «О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на … отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый … окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и …
  • «Без передачи третьим лицам» – неоднозначное условие применения льготы, предусмотренной в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ … -П и др.).
    Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности …
  • Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей? … значения.
    До 2019 г. такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические … на все акции.
    Под действие налоговой льготы подпадают:
    акции любых непубличных акционерных … отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы. Налоговые льготы распространяются на ситуации:
    купли-продажи … прочих условий, конечно).
    Однако, важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации … продаже бизнеса.
    Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … ), а следовательно, оспариваемое законоположение, устанавливающее налоговую льготу, само по себе не может … у законодателя дискрецию при установлении налоговых льгот, сами по себе не могут … ) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (Определение от 7 февраля 2008 …
  • Транспортный налог для сельскохозяйственного транспорта … при заполнении строки 230 «Сумма налоговой льготы» разд. 2 декларации значение в … на эту льготу.
    К сведению:
    Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а … сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц …
  • Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе … случае, если в период применения налоговых льгот, преду­смотренных пп. 9, 11 … раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы сэз, указанные в названных подпунктах … подтверждает право лица на использование налоговых льгот, однако не содержит достаточной информации … установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы СЭЗ, документы, подтверждающие право на … право на те или иные налоговые льготы, НК РФ не установлен. В …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovye_lgoty.html

Какие льготы есть для физических лиц по налогам и кто имеет льготы

Кто имеет льготы по имущественному налогу

Одним из вариантов предоставления льгот физическим и юридическим лицам, предусмотренным налоговым законодательством, является освобождения от уплаты некоторых видов налоговых сборов, при наличии соответственных оснований и условий. Так, например, предусматривается предоставление льгот по имущественному налогу для физического лица.

Виды льгот Федерального уровня

Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.

Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:

  1. На имущество предприятий;
  2. На игорный бизнес;
  3. Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.

К платежам местного уровня отнесены:

  1. Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
  2. Налог на имущество;
  3. Торговый сбор.

Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?

Транспортный налог

Такой налог взимается в связи с наличием в собственности транспортного средства. Нормы по налогообложению устанавливаются на федеральном уровне и дополняются нормами, разрабатываемыми субъектами.

Так, на основании федеральных уровня сумма налогообложения зависит от:

  • Вида транспортного средства;
  • Мощности двигателя транспортного средства (от лошадей).

Не подлежат обложению следующие виды транспортных средств:

  • Автомобили инвалидов, мощность которых не превышает сто лошадиных сил;
  • Спецтехника;
  • Лодки;
  • Транспортные средства, которые получили статус угнанных в соответствии с решением уполномоченных органов;
  • Морские, речные суда.

В различных регионах эти нормы могут быть дополнены на законодательном уровне. Например, у субъектов есть возможность установить льготные категории граждан, которые могут быть освобождены полностью от уплаты сбора или ставка, для которых снижена.

Если Вы – уже пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить то необходимо обратиться в органы фискальной службы.

Только по факту Вашего обращения и подтверждения статуса льготника по возрасту тогда можете рассчитывать на получение льготной скидки.

В случае, если Вы достигли пенсионного возраста и не сообщили об этом в ИФНС, то Вам будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме.

К льготным категориям, которые могут быть установлены властями соответствующего региона, могут быть отнесены:

  1. Граждане, признанные малоимущими;
  2. Семьи, которые имеют статус многодетных;
  3. Герои СССР и РФ;
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также участники иных боевых действий;
  5. Собственники транспортных средств, которые не обладают большой мощностью двигателя.

Перечень льгот, а также лиц, которые вправе на них претендовать, можно узнать на сайте региональных Правительств, законодательных органов.

Земельный налог

Изменился налог на земельный участок, теперь, осуществление платежей производится с учетом не только региональных норм, но и правил, установленных местными органами власти.

На уровне государства закреплен перечень лиц, которые от уплаты налогового сбора освобождены.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения ставки налога, путем вычета до 10 000 рублей из кадастровой стоимости объекта. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах законодательного органа местного самоуправления.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни.

Их земельные участки находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей.

К таким физическим лицам относятся:

  •  Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;

Источник: https://arendaexpert.ru/vidy-lgot-po-nalogam-dlya-fizicheskix-lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.