Кому положены налоговые льготы на недвижимость

Содержание

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Кому положены налоговые льготы на недвижимость

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
  • иные формы.

Классификация  налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;
  • уменьшении налоговой базы;
  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения  налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует … базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков …
  • Налоговые льготы для it-компаний. Почему государство пошло навстречу? … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем … принят 265-ФЗ, который дает налоговые льготы «айтишникам» с 2021 года. Рассказываем …
  • Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав …
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу … высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого … законодательство.
    Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в … 2017 № 103-ОЗ
    0 %
    Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов … не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то … РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого …
  • Сверка с налоговым органом по транспортным средствам и земельным участкам … о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз … от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), … право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления … в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы.
    * * * …
  • Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему … , при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими … , подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный … налогоплательщика – организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или … Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их …
  • Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год) … заявитель, не устанавливают механизм реализации налоговой льготы, предусмотренной частью 3 статьи 2 … таком положении отказ в предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 … не дает оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной пунктом 21 статьи 381 … своему усмотрению расширять пределы действия налоговой льготы. Следовательно, в соответствии с Перечнем … об отсутствии оснований для применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 …
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями … согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо … сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
    В … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявления … налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и ( …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и … документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы … услуг.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявлений …
  • Льготы для участников специальных инвестиционных контрактов … -ПК).
    Субъекты РФ спешат закрепить налоговые льготы на предстоящий (2020) год. Так … .11.2019 № 62 «О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на … отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый … окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и …
  • «Без передачи третьим лицам» – неоднозначное условие применения льготы, предусмотренной в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ … -П и др.).
    Прекращение действия налоговой льготы, обусловленное использованием в правомерной деятельности …
  • Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей? … значения.
    До 2019 г. такой налоговой льготой могли воспользоваться только те физические … на все акции.
    Под действие налоговой льготы подпадают:
    акции любых непубличных акционерных … отчуждения доли/ акций будут действовать налоговые льготы. Налоговые льготы распространяются на ситуации:
    купли-продажи … прочих условий, конечно).
    Однако, важно! Налоговые льготы не применяются при ликвидации организации … продаже бизнеса.
    Кроме того, рассмотренные налоговые льготы могут быть полезны не только …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … ), а следовательно, оспариваемое законоположение, устанавливающее налоговую льготу, само по себе не может … у законодателя дискрецию при установлении налоговых льгот, сами по себе не могут … ) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы (Определение от 7 февраля 2008 …
  • Транспортный налог для сельскохозяйственного транспорта … при заполнении строки 230 «Сумма налоговой льготы» разд. 2 декларации значение в … на эту льготу.
    К сведению:
    Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а … сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц …
  • Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе … случае, если в период применения налоговых льгот, преду­смотренных пп. 9, 11 … раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы сэз, указанные в названных подпунктах … подтверждает право лица на использование налоговых льгот, однако не содержит достаточной информации … установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы СЭЗ, документы, подтверждающие право на … право на те или иные налоговые льготы, НК РФ не установлен. В …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovye_lgoty.html

Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги

Кому положены налоговые льготы на недвижимость

Уплата налогов, в том числе имущественных, касается огромного количества граждан (физических лиц) России. К имущественным налогам относятся налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Для указанных налогов предусмотрены льготы, устанавливаемые федеральным, региональным и местным законодательством.

Из статьи вы узнаете о том, какие существуют налоговые льготы для физических лиц по уплате налогов, относящихся к имущественным.

Кто является льготником по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

1) Налог на имущество

Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
  • участники ВОВ;
  • чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
  • военнослужащие;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
  • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

2) Земельный налог

Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

Указанная льгота применяется в отношении:

  • Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • пенсионеров;
  • чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
  • лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3) Транспортный налог

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти».

В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

Поговорим об этом подробнее.

1) Виды льгот по налогу на имущество

  • А) Освобождение от уплаты налога

Выше, в первом разделе мы перечислили категории граждан, освобожденных от уплаты налога на имущество. Эти граждане вообще данный налог не уплачивают.

  • Б) Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Применение налогового вычета предусмотрено для всех категорий граждан, а не только для льготников. Суть применения данной льготы состоит в том, что для некоторых объектов недвижимости уменьшается налоговая база. Расчет налоговой базы установлен Налоговым кодексом РФ, и в отношении нижеперечисленных объектов осуществляется следующим образом:

    • в отношении квартиры. Налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
    • в отношении комнаты — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
    • в отношении жилого дома — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
    • в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, то такая налоговая база принимается равной нулю.

Органы власти муниципальных образований, а также органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

2) Виды льгот по земельному налогу

  • А) Освобождение от уплаты налога

Физические лица освобождены от уплаты земельного налога только в отношении земельных участков, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Также полностью освобождены от уплаты данного вида имущественного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

С 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог не взимается, а если площадь участка превышает 6 соток, то налог рассчитывается за площадь, превышающую 6 соток.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в первом разделе статьи.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника».

Право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено местным органам власти.

3) Льготы по транспортному налогу

Объектом налогообложения и, соответственно, льгот по транспортному налогу являются транспортные средства.

Не облагаются данным видом имущественного налога транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

Перечень транспортных средств, в отношении которых действует льгота (как по освобождению по уплате налога, так и по вычету), устанавливается на региональном уровне.

Подробную информацию о льготах в каждом субъекте РФ можно узнать на сайте ФНС РФ.

Порядок подачи заявления о льготе по имущественному налогу

В 2018 году введен новый порядок льготного налогообложения по имущественным налогам физлиц.

ФНС России утвердила новую формузаявления о предоставлении налоговой льготы физическим лицам по каждому виду имущественного налога — транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество.

В новом заявлении у физлица есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные физлицом документы, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Всю информацию гражданин может получить через Личный кабинет на сайте Налоговой службы. Если Личного кабинета нет, можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обращаем внимание, что обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам гражданин (физическое лицо) может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

Информация о праве на льготу по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Источник: https://lawrecom.ru/lgoty-fiz-lic-na-imushhestennye-nalogi/

Знайте свои права! кому положены льготы по налогам на недвижимость и землю?

Кому положены налоговые льготы на недвижимость

Большие расходы на содержание дачи уже давно стали главным предметом обсуждения и переживаний дачников. В нашем дачном поселении так точно деньги и затраты – одна из горячих тем.

Пожалуй, более популярна только тема личной жизни цыганской семейки, живущей рядом с нами.

Так как же можно сократить траты на все растущие налоги? Зарплаты и пенсии увеличиваются медленнеее.

К счастью, государство позаботилось об уязвимых с экономической точки зрения гражданах и предусмотрело льготы и вычеты, солидно уменьшающие, а то и сводящие на нет обязательные выплаты в бюджет.

Давайте разбираться, кому положены льготы, на какие объекты они распространяются и как их оформить.

Налог на имущество физических лиц

Имущество как объект налогообложения, делится на 6 категорий: жилой дом; квартира или комната; гараж или машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Жилые строения, находящиеся на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, садоводство, огородничество, дачное хозяйство, признаются жилыми домами.

Налоговая льгота начисляется в зависимости от размера налога в по конркетному объекту недвижимости, которым владеет налогоплательщик. То есть по сути налоговая льгота – это освобождение от налога. Льготник может получить налоговую льготу на одно имущество каждого вида.

Например, пенсионер, владеющий квартирой, дачным домом и гаражом, не будет платить налог ни по одному из перечисленных объектов недвижимости. А пенсионер, имеющий две дачи, заплатит налог за одну из них. Да, чем вы состоятельнее, тем меньше государство намерено помогать…

От налога освобождаются все без исключения граждане, владеющие хозяйственными сооружениями с площадью каждого не более 50 м2 , расположенными на дачных, садоводческих, ЛПХ и ИЖС участках. Таким образом, даже человек, не относящийся к льготным категориям, не будет платить налог за небольшую баню, а заплатит только за дом.

А пенсионер будет освобожден от налога и на дом, и на баню, хозблок и капитальную теплицу. Некоторые льготные категории граждан по налогу на имущество:

¡ Герои СССР и России;

¡ инвалиды I и II групп инвалидности;

¡ инвалиды с детства;

¡ военнослужащие, а также люди, уволивщиеся со службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятиямй, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;

¡ пенсионеры и граждане от 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которые получают ежемесячное пожизненное содержание;

¡ родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

¡ физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не больше 50 м2 и которые располагаются на земельных участках для ЛПХ, ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

С полным перечнем льготных категорий можно ознакомиться в ст. 407 Налогового кодекса РФ.

Налог на землю

Налоговая льгота как освобождение от уплаты налога или его уменьшение федеральным законодательством не предусмотрена. Однако в декабре 2017 года внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым пенсионерам будет предоставлен налоговый вычет.

При расчете земельного налога налоговая база, т.е.

сумма, с которой берется налог, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров.

Например, если у пенсионера в собственности участок площадью 590 м2 , то налог на землю будет равен нулю, и налоговое уведомление на землю даже не придет. Если же площадь участка, допустим, 780 м2 , тогда налог будет исчисляться из стоимости земли, равной 780 – 600 = 180 м2 . Такой вычет можно получить только на один земельный участок.

Если их несколько, тогда налогоплательщику предоставляется право выбрать, к какому из участков применить налоговый вычет, либо вычет будет произведен автоматически по земле с наибольшим абсолютным размером налога. Уменьшение налоговой базы применяется при расчете налога за 2017 и последующие годы.

Как оформить налоговую льготу?

Оформление льгот требуется только в том случае, если вы ни разу не подавали в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льгот или когда-то по- давали, но налоги вам продолжают начислять в полном объеме.

Итак, если вы относитесь к льготной категории граждан, вам необходимо прийти в любую налоговую инспекцию по своему выбору – необязательно ехать в налоговую по месту нахождения дачи, можно обратиться в любую.

С собой взять паспорт, заявление о предоставлении налоговой льготы (форма по КНД 1150063).

Документы, доказывающие право на льготу, вы предоставить можете, но не обязаны – налоговый орган запросит их у соответствующих организаций самостоятельно.

Обратите внимание, что оформлять отдельное заявление на земельный налоговый вычет не требуется, достаточно оформить налоговую льготу один раз, и она будет распространяться на все объ- екты недвижимости и землю, которыми вы владеете.

*Ставьте лайки статье и подписывайтесь на канал, друзья! Мне будет приятно.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sadovodnica/znaite-svoi-prava-komu-polojeny-lgoty-po-nalogam-na-nedvijimost-i-zemliu-5aa687499e29a29a15012cea

Кто имеет право на льготы по налогу на землю в Московской области?

Кому положены налоговые льготы на недвижимость

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

  • Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
  • «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды с детства;
  • члены ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • чернобыльцы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

  1. Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
    • по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
    • по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
    • по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
    • по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
      Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
  2. Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
    • наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
    • использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
      Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
  3. Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
  4. Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
  5. Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

  • Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
  • Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
  • Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

  1. Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

  • данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
  • информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
  • сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
  • просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

  • пенсионное удостоверение;
  • справка о доходах;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • справка о составе семьи;
  • заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
  • копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу.

Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц.

За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/v-moskovskoj-oblasti-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.