Каким налогом облагается дарственная на квартиру

Содержание

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Каким налогом облагается дарственная на квартиру

В некоторых случаях граждане, получившие в дар квартиру или иной жилой объект, должны оплачивать налог на дарение недвижимости. Приобретение имущества, таким образом, считается доходом и облагается НДФЛ, размер которого зависит от гражданско-правового статуса одаряемого.

Особенности дарения недвижимости

Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).

Процедура дарения производится следующим образом:

  1. Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
  2. Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
  3. Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.

В завершение через несколько дней выдается выписка из ЕГРН – с этого момента одаренный становится полноправным владельцем квартиры. Впоследствии гражданин должен оплатить НДФЛ в размере 13%, если у него нет права на освобождение от налогообложения.

Кто освобождается от уплаты налога?

Полному освобождению от уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар получают близкие родственники дарителя. К таковым относятся следующие:

  • Бабушки и дедушки;
  • Супруги и дети;
  • Усыновители и усыновленные;
  • Сестры и братья;
  • Внуки и внучки.

Несмотря на освобождение от НДФЛ, вышеперечисленные категории граждан должны оплачивать расходы, связанные с оформлением дарственной и регистрацией имущества в собственность. Сюда относится оплата госпошлины и услуг нотариуса, а также само оформление договора, если не получается составить его самостоятельно – в обязанности нотариуса входит только заверение, но не оформление документа.

Кто платит налог при дарении недвижимости?

Не освобождаются от уплаты НДФЛ граждане, не состоящие к дарителем в родственных связях, а также некоторые родственники:

  • Снохи и зятья;
  • Дяди и тети;
  • Племянники и племянницы;
  • Двоюродные бабушки, дедушки и другие дальние родственники;
  • Двоюродные и троюродные сестры и братья.

Важно! Если вышеуказанные лица являются резидентами РФ, для них установлена ставка в размере 13%. Для нерезидентов размер НДФЛ повышается до 30%.

Пример последовательности действий, начиная от оформления дарственной и заканчивая уплатой налога:

Гражданин Миронов Л.Д. получил в дар квартиру стоимостью 5 000 000 руб. от своего друга. После этого он посетил Росреестр для совершения регистрационных действий.

В завершение им была получена выписка из ЕГРН, указывающая, что собственником жилья является он. Миронов обязуется перечислить в адрес ИФНС 13% от суммы, т.е. 650 000 руб.

Сделать это он должен не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости, но декларацию необходимо подать несколько раньше – до 30 апреля.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

Как заплатить НДФЛ при получении квартиры в дар?

Граждане должны предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества в дар, даже если они освобождены от налогообложения. Если же НДФЛ нужно уплачивать, это следует сделать не позднее 15 июля года, предшествующего году вручения подарка.

Например:

Следует учитывать, что за непредоставление декларации гражданам грозит штраф в размере 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ), если у них нет доходов, подлежащих налогообложению.

Если прибыль есть, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от обстоятельств:

Непредставление декларацииНеуплата налогаПеня за несвоевременную уплату налога
Штраф в размере от 5% от общей суммы дохода, но не более 30%Если не был уплачен налог и не подана декларация, штраф увеличивается до 20% от величины налога (ст. 122 НК РФ)Начисляются пени при игнорировании обязательства по подаче 3-НДФЛ и оплате налога в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки

Важно! Если сумма налога превышает 600 000 руб. и будет доказано, что владелец недвижимости намеренно уклоняется от его уплаты, он может быть привлечен к ответственности по ст. 198 УК РФ.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. Он предоставляется гражданам, регулярно делающим отчисления в размере 13% от заработной платы, агентского вознаграждения, сдачи жилья в аренду, предпринимательской деятельности или оказания услуг населению.

Воспользоваться вычетом можно в следующих ситуациях:

  • Если был построен дом или приобретен земельный участок. Сумма, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 000 000 руб;
  • При выплате ипотеки и покупке квартиры – 3 000 000 руб.

Получить его при приобретении квартиры в дар нельзя, т.к. одаряемый фактически не несет затрат на покупку. Есть и другой вариант – купить другое жилье и воспользоваться правом на вычет.

Пример:

Васнецов Р.Н. получил в дар квартиру стоимостью 3 000 000 руб. 14.07.2016 года. Ему необходимо оплатить НДФЛ в размере 390 000 руб. После этого он покупает другое жилье за 2 000 000 руб.

и подает документы на получение имущественного вычета. Его величина будет равна 260 000 руб. За истекший год он уплатил с зарплаты 500 000 руб.

в виде НДФЛ, поэтому вычет ему будет предоставлен в полном размере.

Если дарение совершается между близкими родственниками, обязательства по уплате НДФЛ с них снимается. В остальных случаях граждане обязаны заплатить налог, иначе к ним будут применены санкции за нарушение норм налогового законодательства.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/nalog-na-darenie-nedvizhimosti

Налог на дарение недвижимости: когда и сколько платится

Каким налогом облагается дарственная на квартиру

Сделки по дарению недвижимости в России широко распространены. Основная их часть совершается внутри семей. Налог на дарение квартиры родственнику взимается на иных основаниях, нежели налог на дарение постороннему лицу. В этом вопросе законодательство напрямую ориентируется на степень родства сторон сделки. Только она влияет на размер налогового обязательства.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель) на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый).

Государство устанавливает некоторые ограничения на проведение сделок по безвозмездной передаче имущества. Ст.

575 НК РФ определяет категории лиц, которые не могут выступать по отношению друг к другу дарителями и одаряемыми (речь идет о подарках стоимостью выше 3 тыс. руб.):

  1. Юридические лица, если они участвуют с обеих сторон сделки. Запрета на дарение физическим лицом юридическому лицу не предусмотрено.
  2. Государственные и муниципальные служащие, если предоставление дара связано с их профессиональной деятельностью.
  3. Педагогические работники, если в качестве дарителей выступают их действующие ученики или их близкие родственники.

Согласно российскому налоговому законодательству полученный физическим лицом доход, облагается налогом – НДФЛ. Размер его един для всех налоговых резидентов РФ и составляет 13%. Полученная в дар недвижимость приравнивается законом к получению дохода. Исходя из данной нормы, дарение квартиры облагается подоходным налогом.

Если одаряемое лицо не желает платить налог, оно имеет право отказаться от квартиры, которую оно получает в дар. Но делать это придется посредством письменного документа.

Отказ так же, как и сам договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации. Платить налог при дарении, если недвижимость располагается на территории РФ, придется и нерезидентам.

Для них ставка выше и составляет 30%.

Дарением недвижимости именуется безвозмездная сделка. Это значит, что владелец, передающий свое имущество в собственность иного лица, не получает никакой материальной выгоды от ее совершения.

В текст договоров дарения нельзя вносить имущественные обязательства, на основании которых объект может быть передан одаряемому. В данном случае выгодоприобретатель – это только новый владелец подаренного имущества, т.к. доход имеет от сделки только он.

Соответственно стороной, которая обязана внести подоходный налог после ее свершения, признается одаряемый.

Но в этом правиле имеется пара исключений. Налог на дарение обязаны вносить в бюджет РФ не все категории одаряемых.

Между родственниками

Дарение недвижимости близкому родственнику не налагает налоговых обязательств ни на одну из сторон сделки. Но следует понимать, что не все члены одной семьи могут быть отнесены к этой категории. Близкими родственниками согласно СК РФ и УПК РФ признаются следующие группы физических лиц:

  1. Супруги, чей брак официально зарегистрирован.
  2. Родители и их дети (включая усыновленных).
  3. Родные и сводные братья и сестры.
  4. Бабушки, дедушки и их внуки.

Естественно, все указанные группы, чтобы не платить налог, должны будут представить документальные доказательства своих близкородственных связей.

Если же осуществляется дарение квартиры родственнику, который не относится к обозначенным категориям, то налог на доходы платить придется. Он обязателен, например, в случае, когда договор дарения заключается между двоюродными сестрами.

Дарение квартиры не родственнику

Дарение не родственнику

Если договор дарения заключается не между близкими родственниками, сохраняется общий порядок взимания подоходного налога. Это значит, что налоговый резидент будет обязан внести 13% от стоимости подаренного жилья, а нерезидент – 30%. Никаких исключений и дополнительных льгот при проведении таких сделок не предусмотрено. При дарении квартиры нельзя рассчитывать и на налоговый вычет.

В правиле взимания налога при заключении договора дарения не между близкими родственниками, имеется одно исключение. Согласно международным договоренностям, налог при дарении не будет взиматься с сотрудников консульских служб и с членов их семей.

Дарение доли в квартире

Собственник может владеть не целой квартирой, а только долей в ней. Если он уже достиг совершеннолетия и является дееспособным лицом, то имеет право совершать со своей собственностью весь спектр правовых сделок. Т.е. он может свою долю в квартире продать, подарить, заложить и пр.

Если прочие собственники долей возражают относительно передачи в дар одной доли, они никак не могут повлиять на процесс совершения сделки, как в случае с продажей, когда собственник обязан в первую очередь предлагать приобрести свою долю всем прочим владельцам.

Если сделка дарения доли в квартире была осуществлена между родственниками, ни одна из сторон налог не платит. При условии, что они входят в категорию близких родственников и могут подтвердить этот факт документально.

Если дарение доли в недвижимости было осуществлено между физическими лицами, между которыми нет близкородственных связей, налог новому владельцу потребуется внести. Для его расчета необходимо, в первую очередь, установить стоимость переданной в дар доли. Размер налога будет определяться, исходя из цены подаренной части, а не всей квартиры.

Как рассчитывается налог

Порядок определения размера налога на дарение жилого имущества – одна из основных проблем при проведении подобных сделок. Родственникам в 2019 году позволяется не платить НДФЛ при передаче жилья друг другу в личную собственность. Считается, что объект остается в семье, а значит, и доход никто не получает. А раз нет дохода, то и подоходный налог взимать не с чего.

Налог на дарение недвижимости определяется, исходя из стоимости подаренного объекта. Сложность заключается в том, что не все правильно фиксируют эту стоимость. Дело в том, что эта категория в отношении каждого объекта недвижимости может быть трех видов:

  1. Инвентаризационная стоимость.
  2. Кадастровая стоимость.
  3. Рыночная цена.

Чаще всего все три показателя существенно разнятся между собой. Обычно, самой низкой является стоимость инвентаризационная. Именно ее многие одаряемые используют для расчета налога и далее сталкиваются с проблемами в ФНС. Налоговые инспектора не признают инвентаризационную стоимость при расчете НДФЛ и требуют указывать кадастровую, считая, что она более приближена к рыночной.

Проблема в том, что кадастровая стоимость часто оказывается по многим объектам существенно завышенной. Если налогоплательщик столкнулся с такой проблемой, он может действовать двумя способами:

  1. Обратиться в суд с исковым заявлением, которое будет содержать просьбу пересмотреть кадастровую стоимость.
  2. Обратиться к независимому оценщику, члену СРО, который сформирует экспертное заключение о рыночной стоимости недвижимости. Этот вариант более предпочтительный. За услуги оценщика потребуется заплатить около 7 тыс. руб., но при существенной стоимостной разнице эти расходы окупятся.

Рыночную стоимость можно обозначить непосредственно в договоре дарения. Но это должна быть документально подтвержденная сумма.

Если внести в договор любую сумму, которая явно существенно ниже кадастровой и рыночной просто на свое усмотрение, это обязательно приведет к проблемам с налоговым инспектором.

Налогоплательщика могут обвинить в занижении налоговой базы, а это, в свою очередь, повлечет наложение штрафных санкций.

Если стоимость объекта установлена, расчет налога проходит очень просто. Для резидентов это 13% от стоимости. Например, если объект стоит 3 млн. 200 тыс. руб., в качестве НДФЛ необходимо заплатить 416 тыс. руб. Нерезиденту в такой ситуации необходимо отдать в российский бюджет 960 тыс. руб.

Порядок уплаты

Дарение между лицами, не имеющими близкородственных связей, требует соблюдения определенной схемы действий не только при заключении договора, но и при оплате налоговых сборов.

Если квартира была подарена не близкому родственнику в 2019 году, новому владельцу необходимо будет сдать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде. В данном случае в 2020 году.

Сделать это необходимо в течение четырех месяцев с начала года: с 1 января по 30 апреля.

Собственникам нужно учесть, что если опыта заполнения 3-НДФЛ они не имеют, стоит прибегнуть к услугам профессионалов. В интернете и в СМИ можно найти объявления, в которых предлагаются услуги по заполнению декларации. Стоимость их обычно не превышает 500 руб.

Как вариант можно воспользоваться платной онлайн-программой. От заявителя просто потребуется предоставить нужную информацию и перевести денежную сумму. Далее программа самостоятельно все заполнит. После заполненный бланк распечатывается и сдается.

Подают декларацию в отделение ФНС по месту жительства или по адресу расположения полученного имущества. Сделать это можно следующими способами:

  1. Просто прийти с личным визитом в часы приема и передать декларацию вместе с прочим пакетом документов налоговому инспектору. Это наиболее оптимальный способ, т.к. сотрудник сразу проверит правильность представленных в декларации сведений и полноту передаваемого пакета документов. Если что-то не так, исправить ситуацию можно быстро.
  2. Отправить декларацию и прочие документы заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Прибегать к такому способу стоит только при невозможности нанести личный визит в ФНС. Если в подаваемой документации будет обнаружена неточность, отправитель может узнать о ней слишком поздно, когда сроки подачи декларации истекут. А это приведет к штрафным санкциям. Неправильно заполненную декларацию к рассмотрению не примут.
  3. Отправить документы онлайн на сайте ФНС. Это очень удобный способ, но воспользоваться им могут лишь владельцы личных электронных подписей.

Кроме самой декларации дополнительно потребуется собрать и предоставить в ФНС копии следующих документов:

  1. Удостоверение личности нового собственника.
  2. Договор дарения.
  3. Выписку из Росреестра о праве собственности.
  4. Экспертное заключение о стоимости полученного в дар имущества, выполненное оценщиком из СРО (при наличии).

После подачи декларации налогоплательщику предоставляется срок до 15 июля того периода, когда подавалась декларация, чтобы внести требуемую сумму НДФЛ. Произвести оплату можно следующими способами:

  1. В банковской кассе.
  2. Через банковский или иной платежный терминал, который принимает подобные платежи.
  3. При помощи электронного кошелька.
  4. С помощью онлайн-банкингов, предоставляющих данные услуги.

Штрафные санкции

Если гражданин не соблюдет сроки подачи декларации, сроки внесения налоговых платежей или уменьшит налоговую базу, его ждет наказание в виде наложения штрафных санкций.

Если гражданин не уложится в отведенный срок при подаче декларации, с него взыщут в виде штрафа 5% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). При этом не имеет значения, оплатит ли он вовремя всю полностью сумму или нет. Данной неустойки не избежать.

Если налогоплательщик не успеет до 15 июля оплатить требуемый налог, штраф не взимается, но начисляется неустойка в виде пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При желании сумму неустойки можно рассчитать на онлайн-калькуляторе, которых в интернете множество.

Когда налог вносится не в полном объеме при занижении налоговой базы, на налогоплательщика будут наложены штрафные санкции.

Если сотрудники ФНС не усмотрят в деянии намеренного злого умысла, размер штрафа составит 20% от величины налога. При умышленности деяния потребуется уже заплатить 40% от суммы (ст. 227 НК РФ).

При этом от обязанности оплатить сам налог новый собственник не освобождается.

Если физическое лицо решит подарить квартиру родственнику в 2019 году, стороны будут полностью освобождены от обязанности вносить подоходный налог. Со всех прочих категорий НДФЛ при дарении взыскивается согласно стандартным правилам. Никаких льгот для налогоплательщиков за полученное в дар жилье не предусмотрено.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-na-darenie-kvartiry-kto-i-skolko-dolzhen-platit/

Налог на дарение недвижимости – кто освобождается и ставка налога

Каким налогом облагается дарственная на квартиру

Как показали статистические данные, более миллиона договоров дарения заключается в год в нашей стране. Передача имущества родственникам, коллегам… Данный процесс, как может показаться с первого раза, не так уж и прост. Существует довольно-таки много аспектов, без которых не обойтись при составлении договора.

Виды недвижимости, которые облагаются налогом при дарении

Какая же недвижимость облагается налогом при заключении договора дарения? Совершенно вся. Квартиры, дома, земельные участки, автомобили и многое другое.

Дело в том, что любое физическое лицо выплачивает в казну государства налоги. Налоговые отчисления назначаются в соответствии с заработками имеющимся имуществом.

Недвижимость, переданная в собственность, становясь вашей, либо становится заработком, либо как автомобиль подлежит налогообложению.

Ставка налога на дарение

Если подходить к рассмотрению данного вопроса не только с юридической, но и с логической точки зрения, то можно заметить, что при дарении недвижимости она переходит в собственность гражданину, то есть гражданин получил возможность распоряжаться новым имуществом.

Полученное им имущество на рынке недвижимости имеет определенную стоимость.

Эта стоимость и принимается, как полная стоимость «сюрприза», а согласно законодательству Российской Федерации необходимо обложить новый доход подоходным налогом.

В 2015 году размер подоходного налога составляет, как и в 2014 году – 13%. Обращаем ваше внимание на то, что 13% будет вычитаться из рыночной стоимости, подаренной вам недвижимости.

В том случае, если вам в соответствии с договором дарения была передана лишь часть недвижимости – квартиры, то размер налога не уменьшается, но исчислять он будет не из общей рыночной стоимости всей квартиры, а из стоимости лишь вашей части.

Существует и еще одна интересная особенность. 13% – это размер налога лишь для граждан нашего государства. В том случае, если человек является резидентом, то есть проживает на территории Российской Федерации всего 18 дня, то размер налоговой ставки при дарении недвижимости может увеличиться до 30%.

Начисление налога на счет одаряемого начинается только после того, как вся документация будет передана в соответствующий орган. По обыкновению данный процесс занимает около двух недель.

В том случае, если человек довольно-таки долгое время проживает заграницей, на него возлагается обязанность произвести оплату налоговых выплат до перевода и получения документации (свидетельства о регистрации или же договора дарения).

Льгот в части выплат налоговых вычетов не существует.

Налог на дарение доли квартиры, дома, земельного участка

Как мы уже и писали ранее, доля в квартире облагается тем же размером налога, как и вся целая часть квартиры. Но многих все же интересует вопрос, а изменится ли размер доли налоговых отчислений в том случае, если по договору дарения передается дом или же земельный участок.

В данном случае размер налога также остается неизменным. В том случае, если одариваемый не является близким родственником. Если имеется родственная связь, то человек и вовсе освобождается от выплаты налога.

По обыкновению, рассчитывают размер налога при дарении определенной части доли квартиры, дома или же земельного участка опираются на размер кадастровой стоимости.

Что выгоднее дарение или продажа

Зачастую граждане заключают договор купли-продажи, но, по сути, за недвижимость никаких денежных отчислений продавцу не производят. Как правило, так поступают люди, которых связывают определенные отношения с целью не выплачивать налоги. Что касается выбора более выгодного договора, то точного ответа не существует.

  • При заключении договора дарения выгоден он становится лишь близким родственникам, так как именно они освобождаются от выплаты подоходного налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости.
  • Безусловно, что по договору дарения недвижимость передается на совершенно безвозмездных основах, то есть никакой финансовой выгоды вам получить не удастся, если, конечно, ваш договор не является фикцией.
  • Плюсом договором дарения является и тот факт, что, если, к примеру, квартира передается своему ребенку, который уже состоит в законном браке, то подаренная квартира будет являться лишь собственностью ребенка, а не совместно нажитым имуществом.
  • Договор купли-продажи выгоден лишь тем, кто приобретает квартиру у гражданина в собственности, у которого она находилась не менее трех лет. В противном случае покупателю придется выплачивать довольно-таки большой налог.
  • Обращаем ваше внимание на то, что размер налога будет в несколько раз больше чем 13%. Несомненным плюсом является то, что она не занимает много времени.

Подача налоговой декларации

Подавать налоговую декларацию формы №3 необходимо в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации. Обращаем ваше внимание на то, что подать необходимо до 30 апреля следующего года, после того как вами был получен подарок, то есть доход.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

В том случае, если информация о том, что вам необходимо выплатить налог подтвердилась, то осуществить выплаты необходимо не позднее 15 июля следующего года.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Данный документ основной и отчетный. Распространяется на доходы физических лиц по налогу. При заполнении этой декларации необходимо указать все данные: ИНН, адрес регистрации физического лица и т. д. Эта форма декларации – №3 встречается на сегодняшний день редко. Как правило, декларация по доходу выдается через работодателя – №2. Предназначение ее таково же.

Освобождение от налога при дарении

Согласно законодательству Российской Федерации, а, точнее Налоговому Кодексу ст. 217, имущество недвижимого типа, которое передается между родственниками не должно вызывать и не вызывает передачу каких-либо денежных средств, то есть, дохода. Кто же относится к родственникам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации:

  • Супруги (муж, жена). Акцентируем ваше внимание на том, что супруги должны состоять в законном браке, зарегистрированном органами ЗАГСа.
  • Непосредственно родители.
  • Дети родителей. Обращаем ваше внимание НАТО, что под данный пункт попадают и те дети, которые были усыновлены.
  • Бабушки и дедушки, которые таковыми являются по отношению к детям своих детей.
  • Сестры и братья. Обращаем ваше внимание на то, что в данном случае дети должны иметь хотя бы одного общего родителя. В противном случае им придется выплачивать подоходный налог даже, если они братья и сестры двоюродные.

Безусловно, что на слово в соответствующих органах верить вам не будет по этой причине необходимо предоставить документацию, если вы признаете себя супругами, то в соответствующие органы потребуется предоставить свидетельство о регистрации брака (либо оригинал, либо копию).

В том случае, если «доказательство» было утеряно, то можно будет либо взять копию из органов ЗАГСа, либо предоставить решение суда, по которому вы будете признаны супругами.

Если одаривается ваш ребенок, то необходимо предоставить копию свидетельства о рождении либо документы об усыновлении.

Источник: https://prostopozvonite.com/realty/nalogi/na-darenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.